民主的财政约束-上海财经大学公共经济与管理学院.PPT

上海财经大学 上海财经大学 第10章 税收理论 理论分析框架 上海财经大学 上海财经大学 第十一讲 民主的财政约束 □教材第19章；第13章第6节；第15章第6节 提 纲 ○民主财政决策中的机会主义行为问题 ○基于成本——收益对称性的财政约束（19） ○不直接考虑对称性问题的财政性约束（19） 〇机会主义行为控制的非财政约束方面（13） ○财政总量扩张及相关的财政约束问题（15） 一、民主财政决策中的机会主义行为问题 ●财政过程及其可能的机会主义行为 □基于收入——支出的财政过程 □财政决策成本—收益分布矩阵 □对几种可能模式的规范性评价 □财政民主决策的机会主义行为 返回 表1 财政决策成本—收益分布矩阵 收益分布 分散 集中 成本 分布 分散 Ⅰ Ⅱ 集中 Ⅲ Ⅳ，Ⅴ 二、基于成本——收益对称性的财政约束 □局部性公共项目采用受益税（维克塞 尔的建议）或通过合适的收费方式来 弥补成本（Ⅴ）而不能依赖于一般性 的财政资金（Ⅱ）或其他个体的收入（Ⅳ） ■意义：受益税、公共收费 □全局性公共项目采用一般性公共基 金来筹资（Ⅰ）而不能由部分人来 承担成本（Ⅲ） ■意义：建立见义勇为基金 ■意义：债务的代际分摊 　　■意义：禁止强制和摊派 一个德国拆迁钉子户官司打赢德国皇帝的故事 威廉一世，号称“军人国王”的普鲁士国王弗里德里希，后来在法国巴黎的凡尔赛官镜厅被德意志各邦君主拥立为德国皇帝，深受广大人民群众爱戴，他的助手就是大名鼎鼎的铁血宰相俾斯麦。现在德国街头还有他骑着青铜战马的塑像。当年他在距离柏林不远的波茨坦修建了一座行宫。有一次，这位皇帝用伟人们惯有的动作，登高远眺波茨坦市的全景，正欲掐腰感慨江山如此多娇，他的视线却被紧挨着宫殿的一座磨坊挡住了。如此不合时宜的“违章建筑”，让这位领袖非常扫兴。但他毕竟还是爱自己的子民的，他想以一种公道的方式来解决，于是派人前去与磨坊的主人协商，希望能够买下这座磨房。 不料，这个磨坊主觉悟非常低，丝毫不顾全大局；心里只有小家，没有大家，一点不把“市政规划”和 “国家形象”放在眼里，就认一个死理，这座磨坊是从祖上传下来的，不能败在我手里。几次协商，许以高价，晓之以理，动之以情，表示组织的关怀，警告威胁领袖安全，影响伟大祖国形象这个问题的严重性。要知道这里可是一个国家的门面，来这儿的国际友人多极了，100多年以后波茨坦公告都是在这里签的。可这个老汉始终软硬不吃。面对这样不识抬举、不可理喻的钉子户，终于威廉“龙颜”震怒，派警卫人员把磨坊给拆了。 有趣的是，这个钉子户拆迁时倒很配合，展现了良好的绅士风度，好像一点都不担心，既没有哭天喊地，满地打滚，也没有把汽油倒在身上威胁要自焚。他袖手站在一边，嘴里叽叽咕咕：别看你是一国首脑，我德国尚有法院在，待我到法院与你理论。第二天，这个老汉居然就在当地一纸诉讼把国家元首告上了法庭，地方法院居然受理了，判决结果居然是威廉一世败诉。判决皇帝必须“恢复原状”，重新把那磨房盖起来，以赔偿由于拆毁房子造成的损失。威廉贵为一国之君，拿到判决书也只好遵照执行，本来是想办件好事，现在比窦娥还要冤。而那个刁民此时躺在他的小磨坊里，一边数钞票，一边偷着乐，压根就用不着冒被遣送拘留的危险，也不担心什么打击报复，秋后算账，从此以后不管什么国际友人来访，他天天心安理得磨他的面粉。 后来威廉一世和那个磨房主都“驾崩”了，轮到小磨房主想进城，希望把磨房给卖了，不由想起了那个老买主，但他不知第二代领导人对这个磨房感不感兴趣，就给威廉二世写了一封信。威廉二世给他回了信：“我亲爱的邻居，来信已阅。得知你现在手头紧张，作为邻居我深表同情。你说你要把磨坊卖掉，朕以为期期不可。毕竟这间磨坊已经成为我德国司法独立之象征，理当世世代代保留在你家的名下。至于你的经济困难，我派人送三千马克，请务必收下。如果你不好意思收的话，就算是我借我给你的，解决你一时之急。你的邻居威廉二世”。历经了多少个统治者，到现在，那个磨坊，德国司法独立的象征，代表了一个民族对法律的信念，仍像纪念碑一样屹立在德国的土地上。