银川维维北塔乳业公司财务中心体系构建及控制细则（包括销售）.doc

银川维维北塔乳业公司财务核算体系 构建及职能（草案） 二OO二年五月 制定：徐州维维食品饮料股份有限公司销售中心财务部 一 母公司与分厂（职能部门/子公司）之间的财务核算关系 ◆ 公司财务中心负责收入、销售成本、费用、利润、材料、成品及其他属于总公司业务范围内的财务算；财务中心负责制定各生产单位备用金开支的范围及标准。 ◆ 乳品厂、饮料厂做为北塔集团的二个成本中心分别设置财务人员一名、保管员若干名进行具的存货管理及生产成本的归集，负责向财务中心报送成本原始单据、资料，负责对用备用金进行管理，将已开支过的备用金票据上报财务中心，补足备用金。 ◆ 原料、包装物、机物料实行供应中心统一采购，质检部门统一验收，财务中心统一付款的方法。 ◆ 设立销售财务部，负责核算北塔集团所有产品的销售业务。具体形式有两部分：对银川当地销售产品的销售核算（主要销售形式是直销）；对纳入徐州维维销售网络内销售的产品进行核算。 ◆ 东门奶牛厂、八里桥奶牛厂作为投资中心实行完全独立的财务核算，向总公司财务中心报送会计报表。 二 财务中心岗位设置、工作职责、核算方法 1、财务中心岗位设置 ◆ 财务总监 工作内容按维维公司对财务总监的工作职责及考核标准执行。 ◆ 总帐报表岗位 登记总帐、编制会计报表。 纳税申报，包括增值税、所得税及其他各项税款。 各类会计凭证稽核。 对工作中的有关问题向财务部长汇报。 管理会计档案。 ◆ 成本核算岗位 根据销售中心财务部提供的各生产厂发货数量及销售金额同生产单位报送的发出数量核对后核算各品种销售收入及各单位销售收入。 根据各生产单位提供的发出产品应分摊的生产成本核算总公司销售成本。 核算主营业务利润、各项期间费用、其他业务利润、营业外收支、投资损益等。 登记成本、材料类明细帐。 对材料（原材料、包装物、机物料）成品进行明细核算，严格控制各厂材料库、成品库的收、发、存管理。要求生产单位每3日上报一次“领料单汇总表”、“库存商品日发出统计表”，每月底上报截止结帐日的各项材料、成品“盘点表”，同本岗位材料明细帐月末余额进行核对，对差异及时查明原因做出处理，并上报有关领导，同时不定期的对材料库进行盘点。 ◆ 往来结算核算岗位 收集、审核往来结算单位的各类合同、结帐发票、票据。 与往来单位通过函证核对帐务，每月作出帐龄分析，及时监控反映债权收回情况。 核算采购往来、销售往来、同各生产单位的往来。 核算其他应收款其他应付款等往来。 登记往来帐簿，复核出纳会计的各种付款凭证。 资产核算岗位 编制资产类记帐凭证，登记资产类帐簿。 核算、跟踪在建工程进度。 建立完整的固定资产管理制度，并监督严格执行，核算固定资产的增减、转移、报废。 提取固定资产折旧并进行分摊。 每月底由各固定资产实物保管单位对本单位使用的固定资产、低值易耗品进行盘点，并对资产的使用状态进行备注说明，上报到财务中心资产核算岗位，本岗位根据盘点结果，并写出盘点报告，并及时处理盘点结果。 ◆ 出纳岗位 按规定程序处理货币资金的收付业务。 登记现金日记帐、银行存款日记帐。 2、 财务中心会计核算程序 ◆ 购入物资及材料核算 · 根据审批过的采购计划及采购合同，预付采购货款时。 借：预付帐款—供应商 贷：现金 银行存款 应付票据 · 材料经质检部门检验后入各分厂仓库，凭分厂上报的入库单（可以根据具体业务量的多少来确定每月上报次数）及材料增值税发票 借：原材料—乳品厂/饮料厂—品种 包装物—乳品厂/饮料厂—品种 应交税金—应交增值税（进项税） 贷：预付帐款—供应商 应付帐款—供应商 现金/银行存款 ◆ 材料、成品、成本核算 ·分厂生产用料由会计开出领料单（一式5联：存根、财务中心、厂部、保管、车间），车间主任/班长签字（由厂长授权），领料员签字，保管员签字，各库保管员负责将每日的领料单财务中心联及厂部联上报到厂部会计处，各厂会计负责在第二日9：00前将前一日材料、成品的出入库原始单据列表汇总后报到财务中心材料会计处，财务中心材料会计应于当日入帐结出余额。 借：应收帐款—分厂 贷：原材料—分厂—品种 包装物—分厂—品种 ·成品