银行（信用社）会计业务事后监督操作规程.doc

银行（信用社）会计业务事后监督操作规程 第一章 总 则 第一条 为防范操作风险，健全内部制约机制，强化工作管理，。省农村信用社联合社(以下简称省联社)本规程适用于的所有机构，包括市联社、办事处、县级联社（机关本级、清算中心）、信用社、信用分社、储蓄所事后监督是指由专业人员对已经完成的会计业务进行全面审的管理活动。 所属各级机构发生的所有会计业务必须进行事后监督。应成立相对独立的事后监督，隶属会计部。 （一）审查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。 （二）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种核算差错事故，防范案件的发生。 （三）考核业务核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。 第六条 事后监督应遵循的基本原则 （一）合规性原则。事后监督必须法律法规及省联社各项规章制度实施监督。省农村信用社事后监督集中监督是指以市、县为单位对所辖机构发生各项业务实行统一监督的方式，集中监督分为全部集中和区域集中两种方式。 本级监督是指以基层信用社为单位，对本机构及所属分社、储蓄所发生的会计业务进行监督的方式。 县区联社应尽量采取集中监督方式，以保证事后监督的效果。 事后监督负责整理、装订和归档会计资料。 事后监督员对所监督的业务实行终制。 第十二条 事后监督应按照相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，并根据业务量配备事后监督人员。原则应设置以下岗位：业务主管：负责事后监督部门的全面管理工作，督促本部门人员履行岗位职责，完成各项事后监督任务；对事后监督人员进行辅导、检查和考核；负责接收、分配会计资料；负责审批会计资料的查询、调阅。综合岗：负责会计资料的整理、装订及归档等工作，负责按照有关规定保管、调阅会计档案。业务监督岗：负责按照相关规定对业务进行监督。 科学合理地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。 事后监督人员应具备以下条件： ，坚持原则，忠于职守，认真负责熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有检查和分析问题的能力具备较高的业务水平，较丰富的实际工作经验和较强的计算机操作技能；持有事后监督人员上岗资格证从事会计专业工作3年以上，具备会计从业资格，未发生过重大业务差错，无不良记录。 事后监督建立健全制度（一）重大差错和事故报告制度。事后监督人员在监督过程中，发现重大差错或事故，必须及时向事后监督主管报告，由事后监督主管向报告。 （二）监督工作情况反馈制度。事后监督应定期总结监督工作情况，针对存在的问题提出意见和建议，并向被监督单位反馈。 （三）主管授权审批制度。对签发“”等重要事项应经事后监督主管审批或授权审批后办理。 （四）会计资料传递交接制度。事后监督应制定会计资料传递交接制度，严密会计资料在事后监督内部和外部的传递交接手续，明确各方责任，防止会计资料丢失、泄密。 （五）岗位责任制度。事后监督应建立健全岗位责任制度，明确各岗位的职责、权利和义务。 （六）岗位轮换制度。事后监督重要岗位要实行轮换，岗位轮换时要认真办理交接手续。 第十六条 事后监督工作实行考核奖惩制度对忠于职守、坚持原则、成绩突出的事后监督人员，要给予表彰奖励；对不认真履行监督职责，工作严重失职造成损失的，应负连带责任；对发现问题隐瞒不报或袒护差错责任人的，要事后监督人员的权力有权依法合规，独立实施业务监督。 （二）有权要求被监督单位和人员提供必要的会计资料；有权要求业务人员对有关事项及问题做出解释有权对监督过程中发现疑问或差错，下发书；有权督促业务人员按期完成查询及整改。 有权向相关部门反映发现的差错、事故舞弊行为。有权提出完善会计管理和内部控制的措施、建议。 无权代替被监督单位更改差错隐瞒、迟报差错、事故舞弊行为向无关人员泄露的有关内容。 现金出纳、内部账业务、支付结算、联行往来、同城票据交换、表外等常规业务。 （二）特殊业务包括（）日常监控录像的抽查，原则上一季度内每个网点至少抽查一次。抽查时间区间由事后监督随机控制，时间区间至少1小时。（）其他需要监督的事项。 会计业务的监督 监督范围现金、内部账、支付结算、联行往来、同城票据交换、表外等业务的会计核算。 1余额、发生额监督 （2）核对柜员轧账单、机构轧账单中的表内借贷方发生额、表外收付方发生额与实际传票张数、累计发生额是否一致。 （3）核对科目统驭单中的上期余额、本期余额是否衔接一致；核对现金科目发生额的笔数、借贷方发生额与实际传票的张数及累计发生额是否一致；核对各现金科目发生额的笔数、借贷方发生额与实际传票张数及累计发生额是否一致；核对各科目转账发生额的笔数、借贷方发生额与实际传票张数及累计发生额是否一致；勾挑核对