戴国强《商业银行经营学》（第四版）第七章 租赁与信托.pptVIP

* * * * * * * * * * * * 留置权是指债权人按照合同的约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。留置权的成立条件包括： 第一，债权人占有动产。 第二，占有的动产必须与债权有牵连关系。 第三，债务人未按期全部履行债务 * * * * * * * * * * * * * 第七章 租赁和信托 * 租赁和信托 第一节：租赁的基本概念 第二节：银行租赁业务的种类 第三节：租赁合同与租金 第四节：信托业务 案 例：中信银行信托贷款型人民币理财产品面世 * 第一节 租赁的基本概念 一、租赁的历史发展 二、现代租赁的概念和意义 三、租赁与其他信用形式的比较 四、银行开展租赁业务的意义 * 一、租赁的历史发展 租赁是指以收取租金为条件出让物件使用权的经济行为。租赁属于广义信用的范畴，其基本特征是所有权和使用权的分离。 古代租赁： 产生于原始社会末期生产力发展水平十分低下、商品交换很不发达的条件下。实物信用，双方交换使用物件，以满足对物件使用价值的需要。租赁物主要有土地、房屋、农具、船只等。 虽然体现了所有权与使用权分离这一租赁的基本特征，但只是原始实物信用的一种不完整的形态。 传统租赁：双方采取契约方式确定权利和义务，租赁目的是使用设备本身，一般只租不售。 现代租赁：融资与融物相结合，以融资为主要目的的租赁。 * 二、现代租赁的概念和意义 概念：也称金融租赁或融资租赁。以“融物”的形式进行“融资”。 承租人为了进行设备投资而进行租赁，对设备有完全自主使用权。 承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权 租赁物是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备 融资租赁的期限较长 * 二、现代租赁的概念和意义 意义 有利于提高企业的资金流动性和资本利润率 避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新 可减少通货膨胀给企业造成的损失 可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广 * 三、租赁与其他信用形式的比较 1、现代租赁与银行贷款的比较 （1）租赁是租赁信用，标的是设备，贷款是银行信用，标的是资金。 （2）租赁是一种完全融资，贷款是一种不完全融资。 （3）租赁不是企业负债，贷款是企业对银行的负债。 * 2、现代租赁与分期付款的比较 （1）两者都是分期支付。 （2）租赁是租赁信用；分期付款是商业信用。 （3）承租人在租赁期内只得到设备的使用权；分期付款一开始就是所有权的交易。 （4）租赁中，承租人与出租人签订的是租赁合同；分期付款买卖双方签订的是购货合同。 （5）在租赁中，设备的所有权和使用权分别属于出租人和承租人；分期付款中，设备的所有权和使用权都属于购货方。 （6）承租人不设资产账户；分期付款属于所有权的转移，买方在会计处理上必须设置相应的资产账户，并提取折旧，按买卖交易统一纳税。 * 四、银行开展租赁业务的意义 为商业银行提供了新的融资渠道 有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险， 也为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间。 * 第二节 银行租赁业务的种类 一、经营性租赁 二、融资性租赁 三、杠杆租赁 * 一、经营性租赁 概念 出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等 主要特点 租赁关系简单 承租人是不特定的复数 租赁目的主要是为短期使用设备 租金支付具有不完全支付性 租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的设备 租赁物的选择是由出租人决定的 租赁物的使用有一定的限制条件 租期一般比较短 * 二、融资性租赁 1、主要特征 所有权和使用权分离 租金分期归流 资金与物资运动紧密结合 2、主要形式 直接租赁、转租赁和回租租赁 单一投资租赁和杠杆租赁 国内租赁和国际租赁 动产租赁和不动产租赁 企业租赁，混合租赁，厂商租赁 * 融资租赁与经营租赁的区别 区别 经营租赁 融资租赁 交易性质 双边交易 多边交易 承租人 不特定的复数 特定的单数 承租目的 主要是短期使用 融资 租金 不足支付、租金较高 完全付清 设备 通用设备或技术更新快的设备 一般是专用设备 设备选择 由出租人决定 承租人 使用限制 有 无 租期 较短 较长 期满设备处理 退回 留购、续租或退回 合同 可撤销 不可撤销 维修和保养 由出租人负责 由承租人负责 * 2、主要形式 直接租赁、转租赁和回租租赁 单一投资租赁和杠杆租赁 国内租赁和国际租赁 动产租赁和不动产租赁 企业租赁，混合租赁，厂商租赁 * 三、杠杆租赁 意义 对出租人来说 只须提供设备价款20%~40%的资金，