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关于xxx电力有限责任公司资产减值状况的调查报告 王亚菲 一、xxx电力有限责任公司的基本情况 1、xxx电力有限责任公司概述 xxx电力有限责任公司是国家电网公司的全资子公司，主要承担经营、管理、建设xxx电网的责任，承担着为xxx经济发展和人民生活提供可靠优质的电力保障，促进全县电力资源优化配置的重要责任。公司经营范围为xxx全县，负责投资、建设和经营管理xxx整个区域内的电网。经营相关的输配电业务，参与投资、建设和经营相关的跨区域输变电和联网工程。从事电力购销业务，负责电力交易与调度，自主开展对外工程承包和对外劳务合作等业务。目前直属发电厂，区供电企业，另有施工、修造、物资公司、信通公司、物业公司等5个单位，在册职工1300人，供电面积约45万平方公里。 据2010年统计，xxx电力有限责任公司的经营效益创新记录，实现年财务收入8819.92万元（其中发电收入993.02万元，供电收入7826.9万元）；全年财务支出8854.54万元（其中发电支出1039.6万元,供电支出7514.94万元）实现供电利润113.97万元；上缴税金568.12万元。 公司岗位构成岗位设置党组书记、董事长、总经理、副总经理、工会主席、总会计师；公司下属的供电所岗位设置正副所长、书记、安全专责、营销专责、生产专责等各电路班长。 2、xxx电力有限责任公司资产减值管理状况 xxx电力有限责任公司资金构成分析，主要包括自有资金占总资金的比率；固定资金占自有资金的比率；固定资金占长期资金的比率。通过这些指标来判定资金的安全性和继续获得贷款的可能性，全部固定资产能否由自有资金来保证，长期资金是否足够，企业的流动资金是否有稳定来源。 电力公司的主要资产有：现金、应收账款、存货、固定资产、在建工程等。我主要调查的是应收账款、存货、在建工程、固定资产等的减值问题。公司存在资产可能发生减值迹象的情况下及每年年末需对资产进行减值测试，计算其可回收金额，确定是否计提资产减值准备。 二、xxx电力有限责任公司资产减值现状 电力企业由于受“重钱轻物”的思想影响，对“资产”的概念不清，只注重货币的使用管理，放松实物资产的管理工作，往往造成单位资产账物不符，家底不清，导致资产流失严重。 供电企业资产不仅包括有形资产，还包括无形资产；不仅涉及固定资产还涉及流动资产；不仅有现金资产，还有非现金产；我们在这里重点探讨的是有形资产中的非现金资产。我们来看看电力公司的非现金资产的减值状况： 1、电力公司应收账款的会计政策 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。对于所有应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。应收账款坏账准备的计提方法：坏账准备根据期末应收帐款、其他应收款的余额采用账龄分析法计提，具体计提比例如下：（1）账龄1年（含1年，以下类推）以内的，按该部分余额的1%计提；（2）账龄1-2年的，按该部分余额的10%计提；（3）账龄2-3年的，按该部分余额的20%计提；（4）账龄3-4年的，按该部分余额的50%计提；（5）账龄4-5年的，按该部分余额的70%计提；（6）账龄5年以上的或有确凿证据收不回的款项，按该部分的100%计提。对于单项金额重大或预计难于收回的应收款项，要单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其帐面价值的差额，确认减值损失，计提坏帐准备。 应收账款坏账准备的现状。应收电费是电力企业的主要应收账款，电力产品与其他产品不同，具有稳定的销售区域和对象，同时拥有大量的电力用户，为了保证电费及时回收，防止陈欠电费产生，每个电网都设有特定专门的供电营业区，电力公司积极实行有效的结算方式，加强供电合同管理。在合同中，明确电费结算时间、结算方式、违约处理等条款。合同签订后，严格执行，利用法律手段依法维护企业权益。还经常开展营业大普查活动，及时掌握用电类别和可靠性。 2、电力公司关于存货的主要会计政策 电力公司存货主要包括燃料及备品备件等，按成本与可变现净值孰低列示。存货发出时的成本按加权平均法核算。备品备件在领用时采用一次转销法进行摊销。存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 存货跌价准备现状。电力公司对存货的清理盘点和减值测试也是重要内容，尤其是农网改造以来，国家投入大规模的农网资金，有60%以上转化为工程物资（当然不属于流动资产的范畴），还有相当一部分农网拆