出纳管理制度完整版.doc

出纳管理制度 目的 为加强对集团资金的管理，规范公司财务报销行为，保障公司资金安全，提高出纳工作质量，特制定本制度。 适用范围 黄氏集团全体出纳人员。 出纳岗位职责 出纳岗位分为资金出纳和记帐出纳两岗位，职责如下： 1、资金出纳岗位职责： （1）支付：严格按照公司的审批制度，对审批手续完整的费用报销单、银行付款单等单据进行支付及转帐。 （2）收款：银行帐上收到款项必须及时通知记帐出纳，确认款项来源、属性，非货款收入需经过会计开具收据，财务经理审核签批，作为收款记帐依据。 （3）收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转现金原则上不得超过10000元，如有超出，需缴存银行。 （4）不允许私自坐支收到的现金及支票，当天收到大额现金要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。 （5）应当按现金管理规定，要自我定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，即时报告财务总监处理，或董事长处理。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，即时报告财务总监处理，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。 （6）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙、网银U盾等，没有上级领导授权，不得转交他人。 （7）每天下班前把当天的收、付原始凭证转交记帐出纳进行记帐，并与记帐出纳核对库存现金余额。 （8）每月1号打印所有银行的对帐单，交记帐出纳核对出纳帐余额与银行余额、现金余额是否相符。如有不符需及时找出原因。 2、记帐出纳岗位职责： （1）负责审核资金出纳交来的所有付款凭证审批手续是否完成，未完成的反馈给财务经理处理。 （2）对完成审批手续、已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。 （3）每天核对现金帐余额是否与资金出纳的现金实存余额相符，每周核对银行存款的账面余额是否与银行对账单相符。要随时掌握各银行存款余额情况，每周向财务总监汇报收、支、余情况。 （4）月末盘点资金出纳的实存现金，核对资金出纳打印的银行对帐单，做到账表、账物相符。把登记完毕将凭证转会计人员做帐务处理。月末有关未达账项应做好“银行存款余额调节表”。 （5）接受财务经理定期或不定期的对两出纳人员实施抽查、盘点的监督。 现金和银行存款的管理 1、现金管理?（1）本公司可以在下列范围内使用现金：? a.职员工资、津贴、奖金；? b.个人劳务报酬；? c.出差人员必须携带的差旅费；? d.结算起点件2000元以下的零星支出；? e.董事长，财务总监批准的其他开支。? 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，财务总监批准后支付现金。?（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。?（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，财务总监批准。 （4）一切现金支付必须按审批流程进行操作，在确认手续齐全、内容真实、金额正确、符合财务制度规定后方可支付。? 2、银行存款管理 （1）公帐银行存款使用范围： a.支付金额在1000元以上的有正规发票的费用； b.支付有正规发票的材料采购、加工费用； c.各类有发票的固定资产采购。 d.对公的单位往来款项，或经董事长审批的单位往来款。 （2）私帐银行存款使用范围： a.支付金额在1000元以上的没有正规发票的费用； b.没有发票或以不含税价采购的材料、加工费用支付； c.不含税价或供应方只能提供收据的低值品、固定资产采购。 d.个人借支、经董事长批准的单位往来款项等。 （3）支付方式：支票支付、网银支付，承兑汇票支付。 货币资金支付业务的办理程序 1、支付申请 有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。?2、支付审批 本公司审批人为董事长、财务总监。1000元以内由财务总监审批，1000元及以上付款必须由董事长审批方可支付，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。??3、支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由资金出纳办理支付手续。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。 4、办理支付 资金出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时把付款单据转交记帐出纳登记现金和银行存款日记账。如是小额现