从中外比较管理中浅析海关风险管理的对策.doc

从中外比较管理中浅析海关风险管理的对策 [内容提要]本文试从中外比较管理学中，探讨有关风险及风险管理的理论各自表述，立足我国海关管理职能的定位，尝试重新诠释风险及风险管理的概念；通过国外海关风险管理先进经验的简介及启示的论述，谈借鉴先进经验的比较优势，用以直接导出我国风险管理现状分析及对策。本文既为浅析，多有浅薄之见，不吝指正。 （关键词）比较 风险管理 对策 回顾中国海关1998年以来的改革进程，依靠制度创新和科技创新，对现代海关制度探索取得了很大成效。然而，面对新形势下把关与服务的“双赢”要求，传统的进出口货物现场监管模式已不适应海关提高监管效能、合理配置执法资源和以通关效率、降低贸易成本为手段的有序推进进出口贸易高速、健康发展的要求。世界海关组织WCO《京都公约》工作组1997.6.30-7.11日的第十一次会议上，已将海关风险管理列入了京都公约海关监管指南中，旨在各成员国间大力提倡和推广风险管理，并准备逐渐使其条约化。在国际上，风险管理作为现代管理科学体系中的第五代管理，在保险业、银行业、工商企业中已成功运用，有些政府管理部门和行政执法部门，其中包括海关，在运用和引入风险管理机制后，已经取得了显著的“双赢”效果。本文结合美国、澳大利亚、荷兰海关的风险管理先进并经验作典型比较，就我国海关如何实施风险管理谈点粗浅看法。 风险及风险管理的理论中外比较 国外风险及风险管理在海关管理中运用以美国、澳大利亚、荷兰海关较为成功，对于风险管理理论的表述各有千秋。 美国海关的风险管理基本概念和管理程式--风险的定义是：导致进出口贸易、国内产业或公众蒙受损失或危害的不守法情事发生的机会或可能性程度。风险管理的定义是：一门用于识别、确定贸易守法中风险控制方法的管理技术。在美国海关的业务管理和贸易守法过程中，风险管理贯穿始终。风险管理的程式分为4步：数据与信息的收集和处理、风险分析评估、确定处置措施、跟踪和反馈。 澳大利亚海关的风险管理基本概念和管理程式--风险是指能够产生不良后果的某种可能性。风险的等级取决于两个因素：一是风险事件发生的可能性大小；二是风险事件发生所造成的后果严重程度。风险管理是指系统地应用风险分析技术，借助现代科学技术手段，在确立风险管理的战略目标、任务、对象、组织机构等主要内容的前提下，按照逻辑化的程式去识别风险、分析风险、评估风险、处置风险和监控风险，在此基础上进行科学决策，合理配置有限的管理资源，提高管理效益，完成既定的管理任务。风险管理的基本程式遵循以下六个步骤：确定风险管理的主要内容（目标、对象、策略和范围）；识别风险；分析风险；评估风险；处置风险；监控风险。 我国海关通关作业改革概论对风险管理理论概念和管理程式阐述较为系统，主要论述有--“风险（RISK），是指由于某些客观存在的不确定性因素而导致对管理目标将产生负面影响事情发生的机会或可能性。”所谓风险管理（Risk Management）是指个人、家庭、企业或政府单位对可能遇到的风险进行预测、识别、评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，最大限度地减少管理对象所遭受的损害并增大其良性运转的可能性的科学管理方法。就海关工作而言，“风险”的定义是：导致进出口贸易、国内产业或公众蒙受损失或危害的不守法情事发生的机会或可能性程度。海关风险管理的定义是：用于识别、确定贸易守法中风险控制方法的管理技术。完整的风险管理过程应该包括：（1）建立风险管理目标；（2）风险识别；（3）风险分析；（4）风险决策；（5）风险处置；（6）风险管理绩效评估与问题核查。 比较上述国家的风险管理理论表述，就海关工作而言，我国海关风险及风险管理的概念理解与美国海关一致，但风险管理程式又与澳大利亚海关雷同，可谓充分比较借鉴。风险管理作为现代管理科学有其自身发展的规律，人们对风险管理技术的认知在不断深入，已经需要在新的研究层面重新审视这门管理科学。如果从海关行政管理领域探索风险管理，就必须立足于我国新修订的海关法对海关管理职能的定位，也就有必要对我国已有的风险管理理论概念作新的诠释。笔者认为：海关风险系指导致海关进出境监督管理活动潜在危害的可能性或可能后果；海关风险管理是：用于识别、衡量和处理海关进出境监督管理活动潜在危害的管理技术。 国外海关风险管理先进经验及启示 国外海关风险管理先进经验历经多年的实践，已适用本国的国情，我们在学习研究过程中，也要立足我国的国情。考虑到目前海关发展的现状及建立现代化海关制度的探索，笔者将以带来的启示为切入点，有选择地介绍国外海关风险管理先进经验。 美国海关风险管理先进经验及启示 在美国海关的业务管理和贸易守法过程中，风险管理贯穿始终。风险管理的过程分为4步：数据与信息的收集和处理、风险分析评估、确定处置措施、跟踪和反馈。 第一步--数据与信息的收集和