商业银行财务风险规避研究[精品].doc

商业银行财务风险规避研究二、商业银行的财务风险表现 （1）内控风险 内控风险直接关系到整个单位的安全。虽然谁都知道内控的重要性，但却经常会被管理者所忽视，从而导致重大案件的发生。中国农业银行邯郸分行发生的特大金库盗窃案就是最好的证明。案件发生不仅带来国家资金的损失，同时也使责任人受到了严厉的处分。中国农业银行23日下午通报了邯郸农行盗窃案处理决定，责令农行河北省分行行长瞿建耀辞职，免去两名副行长职务，邯郸分行现金管理中心所有在岗员工下岗接受审查。 ??? 疑犯已经抓到。似乎案件已经划上句号。但案件给人们留下了一些疑惑：这起性质恶劣的案件没有多少技术含量，但唯其如此，才令这起案件显得扑朔迷离。一是虽然两人串通可以用两把钥匙打开金库大门，但搬运两吨重的钞票确实是一项繁重的体力劳动，以目前掌握的线索来看，仅有这两人参与是难以想象的。二是农行金库处在繁华的闹市路口，如果不用运钞车，搬运现金很容易被人发现，而且农行还有其他人员检查金库，如何从金库转运现金也是谜团。三是这些现金既不能逃跑时携带，也无法存入银行，如何处置也是难题。 ??? 案件留给人的问题是值得深思的。?? （2）财务评价风险 由于传统的财务分析对银行信用分析存在着滞后性、灰色性及短期性等诸多弊端，为防范信用风险，银行应注重对贷款企业运用非财务因素分析。对度量非财务因素的指标体系进行分析，可为进入WTO后的国有商业银行防范银行信用风险提供一些有益的参考。、商业银行的财务风险规避策略 （一）培育财务风险规避文化，实现观念上的转变 首先，要改变以往对风险管理的偏见，树立先进的银行风险管理文化。风险管理和业务发展是并行不悖的，风险管理的过程同样是创造价值的过程。任何业务都是有风险的，风险管理的任务就是寻找业务过程的风险点，衡量业务的风险度，积极寻找、发现防范风险的办法，在克服风险的同时从风险管理中创造收益 　　其次，要健全风险管理体系。一般来说，风险管理体系应该包括风险管理组织体系、政策体系、决策体系、评价体系等内容。今后，银行风险管理的组织体系要从两个层面进行调整：首先是要适应商业银行股权结构变化，逐步建立董事会管理下的风险管理组织架构。其次，在风险管理的执行层面，要改变行政管理模式，逐步实现风险管理横向延伸、纵向管理，在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化。 　　第三，要优化风险管理理念。目前，改进风险管理理念的关键是要处理好业务发展和风险管理的辩证关系，核心是采取差别化管理的原则，包括不同业务、品种和地区的差别化管理。 （二）建立健全适应商业银行经营要求的会计管理体制 人民银行专门行使中央银行职能以后，人民银行会计工作的对象、任务、作用发生了根本性的变化，会计工作由传统的“核算型”向“管理型”转变。1985年在会计管理上采取的主要措施，一是建立全国银行统一会计科目和全国银行统一会计报表制度。这一制度适应了金融管理体制改革的需要，综合反映了人民银行和专业银行的全部业务、财务以及国民经济情况，为宏观决策提供了较完整、可靠的数据，为建立会计数据库打下了基础，是人民银行提高综合反映的一项重大革新。二是制定了人民银行系统会计报表分析制度。分析报告分为综合报告(季报)和专题分析报告(月报)两种。分析报告的主要内容包括：资金流向、流量分析，缴存款情况和专业银行营运资金情况分析，内部资金占用情况分析，横向融通资金分析，同城票据清算情况分析和货币发行回笼情况分析。会计报表分析制度为会计参与宏观控制提供了新的手段，对加强会计管理工作起到了推动作用。目前这项工作正在深入开展，分析的质量也在逐步提高。三是制定了委托专业银行代理人民银行帐务的办法，明确了专业银行代理的范围和要求，强调专业银行必须配备相应的专职会计人员负责办理，必须有一位行长(主任)和会计科(股)长兼管这项工作，以保证人民银行帐务能真实、准确、及时、完整地记载和反映。四是成立了专门的营业机构办理专业银行在人民银行的存贷款业务、缴存款业务、调拨资金业务通过这一渠道加强了人民银行同专业银行在业务上的联系。（三）加强制度建设和监督检查,构建财务风险规避的监督保障系统 加强制度建设和监督检查,构建财务风险规避的监督保障系统。随着中国加入WTO，我国银行业积极探索和建立现代银行制度，逐步走向国际化、市场化。同时，银行作为高风险企业，虽然建立了一系列相互监督、相互制约的内控制度，对防范经营风险、预防案件发生起到了一定的积极作用。但是近年来从中国银行的“高山案”再到农业银行邯郸分行的“金库盗窃案”，银行内部案件频发，大案要案不断，不难看出银行的内控机制还不完善，控制效果不理想，而加强和完善银行业的内部控制机制建设成为当前银行业的重要任务。中国人民银行“改革和制度建设工作汇报会”今天在京召开，中国人民银行党