商业银行会计实务【非常好的一份专业资料】知识讲稿.ppt

同业往来主要是核算本行与各商业银行、信用社、证券公司、信托公司等金融机构发生支付结算业务，主要包括： 一、同业存放款项业务 二、存放同业款项业务 三、同业拆借业务（拆放同业与同业拆借） 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种信贷行为。是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。其特点是拆借时间短、定期归还，拆借资金均要通过双方在中国人民银行的存款帐户办理转帐。 ?第二节 同业及金融公司往来 拆放同业业务流程及核算 同业拆放： 同业拆入： 借：拆放银行同业 100万元 借：存放中央银行款项 100万元 贷：存放中央银行款项 100万元 贷：银行同业拆入 100万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项增加 表现为在人行帐务上的款项减少 拆放同业归还业务流程及核算 同业拆放归还： 同业拆入归还： 借：存放中央银行款项 102万元 借：银行同业拆入 100万元 贷：拆放银行同业 100万元 借：拆借利息支出 2万元 贷：拆借利息收入 2万元 贷：存放中央银行款项 102万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项减少 表现为在人行帐务上的款项增加 系统内往来主要是指系统内行处所之间因日常结算、资金清算和经营管理需要而相互存放、缴纳和借入（出）的各种款项。 一、活期存款上存 下级行清算中心根据人行开户行签发的回单： 借：存放系统内款项－上存活期户 100万元 贷：存放中央银行款项 100万元 上级行清算中心收到人行开户行收帐通知时： 借：存放中央银行款项 100万元 贷：系统内存放款项－XX行户 100万元 二、活期存款退回 上级行清算中心根据人行开户行签发的回单： 借：系统内存放款项－XX行户 10万元 贷：存放中央银行款项 10万元 下级行清算中心收到人行开户行收帐通知时： 借：存放中央银行款项 10万元 贷：存放系统内款项－上存活期户 10万元 ?第三节 系统内往来业务 系统内往来业务流程 人民银行总行 人行北京分行 人行上海分行 交通银行总行 北京分行 下级行“存放系统内款项”减少 上级行“系统内存放款项”减少 “存放中央银行款项”增加 “存放中央银行款项”减少 人民银行总行 人行北京分行 人行上海分行 交通银行总行 北京分行 下级行“存放系统内款项”增加 上级行“系统内存放款项”增加 “存放中央银行