商业银行会计实务【非常好的一份专业资料】知识讲稿.ppt

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同业往来主要是核算本行与各商业银行、信用社、证券公司、信托公司等金融机构发生支付结算业务,主要包括: 一、同业存放款项业务 二、存放同业款项业务 三、同业拆借业务(拆放同业与同业拆借) 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种信贷行为。是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。其特点是拆借时间短、定期归还,拆借资金均要通过双方在中国人民银行的存款帐户办理转帐。 ?第二节 同业及金融公司往来 拆放同业业务流程及核算 同业拆放: 同业拆入: 借:拆放银行同业 100万元 借:存放中央银行款项 100万元 贷:存放中央银行款项 100万元 贷:银行同业拆入 100万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项增加 表现为在人行帐务上的款项减少 拆放同业归还业务流程及核算 同业拆放归还: 同业拆入归还: 借:存放中央银行款项 102万元 借:银行同业拆入 100万元 贷:拆放银行同业 100万元 借:拆借利息支出 2万元 贷:拆借利息收入 2万元 贷:存放中央银行款项 102万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项减少 表现为在人行帐务上的款项增加 系统内往来主要是指系统内行处所之间因日常结算、资金清算和经营管理需要而相互存放、缴纳和借入(出)的各种款项。 一、活期存款上存 下级行清算中心根据人行开户行签发的回单: 借:存放系统内款项-上存活期户 100万元 贷:存放中央银行款项 100万元 上级行清算中心收到人行开户行收帐通知时: 借:存放中央银行款项 100万元 贷:系统内存放款项-XX行户 100万元 二、活期存款退回 上级行清算中心根据人行开户行签发的回单: 借:系统内存放款项-XX行户 10万元 贷:存放中央银行款项 10万元 下级行清算中心收到人行开户行收帐通知时: 借:存放中央银行款项 10万元 贷:存放系统内款项-上存活期户 10万元 ?第三节 系统内往来业务 系统内往来业务流程 人民银行总行 人行北京分行 人行上海分行 交通银行总行 北京分行 下级行“存放系统内款项”减少 上级行“系统内存放款项”减少 “存放中央银行款项”增加 “存放中央银行款项”减少 人民银行总行 人行北京分行 人行上海分行 交通银行总行 北京分行 下级行“存放系统内款项”增加 上级行“系统内存放款项”增加 “存放中央银行

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