我国税制改革的历程及未来趋势知识讲稿.pptx

我国税制改革趋势和方向高艳芳 120150266自己的看法我国税制改革历程我国税制改革的趋势与方向321目 录5中国税制改革1994年工商税制改革1978-1993年未 来1994-2015年一、我国税制改革历程社会主义市场经济初期的税制改革有计划的商品经济时期的税制改革……社会主义市场经济完善期的税制改革高艳芳 120150266一、我国税制改革历程1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革 1.1978-1982年的涉外税制改革 2.1983年第一步“利改税”方案? 3.1984年第二步“利改税”方案和工商税制改革高艳芳 120150266一、我国税制改革历程1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革 总之，这一时期全面改革了工商税制，建立了涉外税制，彻底摒弃了“非税论”和“税收无用论”的观点，恢复和开征了一些新税种，从而使我国税制逐步转化为多税种、多环节、多层次的复合税制，税收调节经济的杠杆作用日益加强。高艳芳 120150266一、我国税制改革历程1994年工商税制改革 1.全面改革流转税 2.对内资企业实行统一的企业所得税 3.统一个人所得税 4.调整、撤并和开征其他一些税种1992年党的“十四大”提出了建立社会主义市场经济的经济体制改革目标后，为适应市场经济的内涵要求，1994年我国启动了新中国成立以来规模最大、范围最广、内容最深刻、力度最强的工商税制改革。高艳芳 120150266一、我国税制改革历程2001年至今社会主义市场经济完善期的税制改革 1.1978-1982年的涉外税制改革 2.1983年第一步“利改税”方案? 3.1984年第二步“利改税”方案和工商税制改革高艳芳 120150266一、我国税制改革历程当前税收制度存在的主要问题（一）现阶段直接税和间接税比重失衡不利于经济社会转型。（二）现有税制结构与机制的不完善和政策设计缺陷，不利于政府调控和政策导向能力的充分发挥。（三）地方税制体系建设进展缓慢，制约省以下分税制的落实（四）税收立法与税收职能的匹配程度低，税收优惠过多过滥参考文献：贾康,程瑜. 新一轮税制改革的取向、重点与实现路径[J]. 中国税务,2014,(01):20-23.高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势一：税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变 国家治理结构变化使税收生存和发展基础也发生重要变化，促使税收由国家管理下的传统国家税收制度体系向国家治理下的现代税收制度体系转型。1.民主性2.公平性3.法治性 4.民治性5.法治性 高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势二：税收目标由效率激励向公平、 有序、 正义转变 1.优化资源配置与税收体制之间的关系。 2.促进社会公平与税收体制之间的关系。 3.优化资源配置、促进社会公平和税收体制之间的关系。高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势三：税收增长由超常增长向稳健持续增长转变 我国税收将由高速增长转向中低速增长， 由远高于 GDP 超常增长向与 GDP 基本保持同步的稳健可持续增长转变，并将成为税收增长新常态。高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势四：税收负担由结构性减税向稳定宏观税负转变1.稳定水平2.调整结构 3.优化支出 高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势五：税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变 我国未来税制结构总趋势—— 1.实现税制结构由间接税为主体向直接税为主体转型 ； 2.实现纳税主体由企业为主向个人为主转型 ； 3.实现税收分布由生产经营向收入分配和财富积累转型。高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势五：税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变 优化我国税制结构的措施 ——1.降低间接税收入比重。2.增加所得税收入比重。3.扩大财产税比重。4.提升税收征管能力。高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势六：税制改革由个别税种改革向全面系统改革转变1.从实现我国经济发展方式转变、合理优化经济结构角度，通过“营改增”、调整消费税制度和创新企业所得税优惠加以推进；2.从收入、财富和保障制度的系统性改革着手，通过个人所得税、 房地产税、遗产税和社会保障税改革； 3.从经济可持续发展要求出发，改革资源税、开征环境税，着力建设资源节约型、环境友好型社会；4.在税收政策导向上，向既鼓励吸收引进外资又倡导对外投资，既鼓励出口又加快进口的双向开放模式转变，确保我国在国际税收竞争中处于有利地位。高艳芳 120150266二、我国税制改革的趋势与方向趋势七：税收政策由短期多变向长期规范化转变 一方面，要加大清理不合时宜的