出纳实战一知识讲稿.ppt

出纳实战 ;收银员也管理着钱的进进出出，它属于出纳吗？;;出纳实务课程是一门专业技术课程.;出纳与会计的联系;一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则 ;工作内容 ;*;*;第二部分 出纳人员的基本技能;补充小知识（1）：点钞技巧;（1）手持式单指单张点钞法。 ①拆把。;②持钞。;③清点。;④记数。⑤挑残破票。⑥扎把。;（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。 ;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三节 假币识别;第三部分 出纳票证处理技能;一、会计凭证的涵义 所谓会计凭证是指记录经济业务，明确 经济责任，作为记账依据的书面证明。 填制与审核会计凭证，是进行会计核算， 实行会计监督的一种专门方法。;会计凭证是表明经济业务已经发生和完成的证据；;二、凭证的种类;注意：凡是不能证明经济业务发生和完成情 况的各种书面证明，如“购料申请单”、“购销 合同”、“银行对账单”等，均不能作为原始凭 证据以记账。;（二）原始凭证的分类;原 始 凭 证 认 识 技 能;结 算 类;原始凭证按按填制手续分为;一次凭证是指一次只记录一项经济业务或同 时记录若干项同类经济业务的原始凭证。; 材料类别;累计凭证是指在一定时期内连续记录若干项同 类经济业务的原始凭证。;6.2;汇总凭证是根据一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证加以汇总而编制的一种凭证。; ;1、原始凭证的填制要求;用笔要求 ;书写要求 ;日期大写注意事项;填 制 技 能——收据与解款单 ;收据业务练习;;实务举例;【业务办理】 （1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准??交出纳员刘浩办理退（补）款手续。;;（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。;（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计填制记账凭证。;（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记库存现金日记账。 ;记 账 凭 证 认 识 技 能;通用记账凭证;专用记账凭证;记 账 凭 证 填 制 与 审 核 技 能;通用记帐凭证的编号一般比较直接，如001、002或通001、通002等； 收付转记帐凭证的编号必须在编号前附加“收字**号、付字**号、转字**号”以示区别。 每月都是从第一号开始的。 ;序时账的填写;2、扉页;3、账页;会计工作实操业务;会计工作实操业务;库存现金的管理技能;库存现金管理的“八不准”;库存现金管理的“八不准”;现金的使用范围;库存现金的限额;库存现金清查;清查结果的处理;备用金的管理技能;管理办法;备用金的借支程序;*;保管内容;定额备用金管理;报销时的出纳处理要点：;交回时的出纳处理要点：;非定额备用金的管理;说明;银行账户的管理技能;基本存款账户： 各独立核算单位或实行独立核算的企业在银行开立的主要账户，用于办理日常转账结算和现金收付，企业只能有一个基本存款账户。 一般存款账户： 因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行机构开立的银行结算账户。存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。 ;临时存款账户： 存款人因临时需要开立并在规定期限内使用而开立的账户，可用于办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 专用存款账户： 存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途、需要专户管理的账户 ;银行账户管理的基本原则;银行账户的开立;开户所需要的书面材料;一般存款账户 1.营业执照正本，税务登记证正本和组织机构代码证正本 2.人民银行核定的基本存款账户开户许可证； 3.因向银行借款需要开户的，应出具借款合同或借款借据 4.因其他结算需要，应出具相关证明 ;专用存款账户 1.开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证； 2.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文； 3.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门证