商业银行会计修改后 2教学教材.ppt

小组成员：陈文婷 杨利 王腾宏 王蕊;1.中国现代化支付系统基本由（ ）和（ ）组成。 2.商业银行汇票资金移存和兑付业务是通过大额支付业务系统办理。 （ ） ;4.在中国人民银行总行开设用于资金清算的存款账户的主体有直接参与者和特许参与者。 （ ） 5.大额支付系统和小额支付系统共享清算资金账户。 （ ） 6.大额支付系统的结算信息从发起行发起，经（ ）,（ ）（ ）（ ）（ ）至接受行。 ;7.小额批量的系统主要处理跨行同城，异地借记支付业务及金额在规定金额以下的贷记支付业务。 （ ） ;9.我国银行为社会提供的支付业务主要有三类，包括（ ），（ ），（ ）。 10.贷记支付业务包括（ ），（ ），（ ）。 11.借记支付业务包括（ ），国内信用证，（ ），支票和旅行支票。 ;;;商业银行行内汇划业务的会计处理 （二）省分行内异地借记业务的核算 eg:北京邮储海淀支行收到其开户单位东方公司叫来北京邮储朝阳支行开户单位中海公司开出的银行本票一张，面额100000元，海淀支行将款项支付给东方公司后，通过北京邮储清算中心想朝阳支行收取该款项。朝阳支行收到该信息后，审核办理转账业务。;; ;石家庄支行：借：存放行内款项 20万 贷： 单位活期存款 20万 河北支行：借：存放行内款项 20万 　　 贷：行内存放款项——石家庄支行 20万 总行：借：行内存放款项——河南分行 20万 　　 贷：行内存放款项——河北分行 20万 河南支行：借：行内存放款项——郑州支行 20万 　　 贷：存放行内款项 20万 郑州支行：借：汇出汇款 20万 　　 贷：存放行内款项 20万; 邮储河北分行收到总行2011年第四季度的付金存款利息10500元，同时支付总行借款利息6000元整;总行清算中心下划省中心存款利息： 借：金融企业往来支出 10500 　　贷：行内存放款项 10500 清算行和省区分行收到后，进行账务处理：　　 借：存放行内款项 10500 　贷：金融企业往来收入 10500　　 总行清算中心下划借款利息的处理： 借：行内存放款项 6000 　贷：金融企业往来??入 6000 清算行和省区分行收到后，进行账务处理： 借：金融企业往来支出 6000 　 贷：存放行内款项 6000;商业银行与人民银行往来; 准备金分为：支付准备金和法定准备金 支付准备金也称备付金，是保证日常结算业务的完成，为清算因跨行结算业务形成的汇差支付而准备的备用金。 法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例，必须保留在中央银行的存款准备金，存款准备金这是中央银行制约商业银行信用创造、保证银行间支付能力、贯彻金融政策的重要手段。; 题型 填空：商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理 、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的 进行清算产生的资金往来。 答：缴存款、借款和再贴现 存款帐户 　　 　　商业银行的准备金包括（）和（） 　　答：准备金分为：支付准备金和法定准备金 　　;各分支行机构在中央银行开立的存款账户;账户设置;　　　向中央银行借款属负债类科目，在本科目下设置“年度性”、“季节性”、“日拆性”和“再贴现户”。 中央银行对商业银行的准备金存款账户，用“× ×银行准备金存款　”;欠缴存款（客观题）p110 　　人民银行核算??业银行欠缴的财政性存款时，使用的会计科目是：( D ) 　A．有价单证 B．重要空白凭证 　C．特定业务 D．待清算凭证 扣收欠缴款项Ｐ111 　　人民银行按规定计收商业银行欠缴存款的罚款时，使用的会计科目有：( BD ) 　A．营业外收 B．业务收入 C．手续费收入 D．× ×银行准备金存款 E．存放中央银行款项; 再贷款业务的核算 p112;填空：人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有 贷款户、 贷款户、 贷款户和 户。 　　答：年度性 季节性 日拆性 再贴现 　单选：人民银行用于解决各商业银行因经济合理增长，引起的年度性信贷资金不足，而向商业银行发放的贷