七八单元单据种类与审核02节.ppt

（三）审单时间 第14条B款规定：“被指定银行、保兑行(如有的话)，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。” 三、UCP600关于相符提示的规定 相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国际标准银行实务一致。 第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行或开证行。 四、UCP600关于拒付的规定 信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。 第16条的规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。 如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款； 如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。 银行拒付的处理方式：单独的拒付通知声明 c.当按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行决定拒绝承付或议付时，必须给予交单人一份单独的拒付通知。该通知必须声明：i.银行拒绝承付或议付；及ii.银行拒绝承付或者议付所依据的每一个不符点；及iii. a)银行留存单据听候交单人的进一步指示；或者b)开证行留存单据直到其从申请人处接到放弃不符点的通知并同意接受该放弃，或者其同意接受对不符点的放弃之前从交单人处收到其进一步指示;或者c)银行将退回单据;或者d)银行将按之前从交单人处获得的指示处理。 d.第十六条c款要求的通知必须以电讯方式，如不可能，则以其他快捷方式，在不迟于自交单之翌日起第五个银行工作日结束前发出。e.按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行在按照第十六条c款iii项a)或b)发出了通知后，可以在任何时候将单据退还交单人。f.如果开证行或保兑行未能按照本条行事，则无权宣称交单不符。g.当开证行拒绝承付或保兑行拒绝承付或者议付，并且按照本条发出了拒付通知后，有权要求返还已偿付的款项及利息。 第二节 审单的原则、方法及其要求 一、审单的基本原则与方法 （一）审单的基本原则 第一，也是最基本的原则就是：信用证的任何规定和条款都必须得到执行。当然，非单据条件除外。 第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他行为无关。 第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。 （二）审单的方法——纵审和横审 横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到“单证一致”。 纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到“单单一致”。 审单的方法 二、商业发票的审核要点 （1）注意发票的首部必须印有“Invoice”或“Commercial Invoice”字样。 （2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。即使信用证规定的是错误的，在没有改正的情况下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的内容。 （3）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做成申请人抬头。 （4）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，并注意与其他单据保持一致。 （5）货物描述是发票的主要内容，根据UCP600的规定，发票中对货物的描述必须与信用证完全一致，包括：品名、规格、款号、颜色等。 （6）数量、单价、金额必须符合信用证的规定。 （7）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的单价含有“佣金”(Commission)，发票上应照样填写，不应以“折扣”(Discount)字样代替。如果信用证和合同规定“现金折扣”(Cash Discount)字样，在发票上也应全名照打，不能只写“折扣”或“贸易折扣”(Trade Discount)等字样。 （8）包装、重量、尺码等必须准确无误。 （9）注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的文字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要求。 （10）要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是否手签。 （11）最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。 三、汇票的审核要点 （1）信用证规定应记载“Drawing Clause”时