十二单元财务会计报告教程.pptVIP

江苏科技大学 经济管理学院 第十二章财务会计报告 资产负债表 （财务状况） 利润表 （经营成果） 总 账 明细账 第八章 财务会计报告 第二节 资产负债表 第一节 财务会计报告概述 第三节 利润表 一、财务会计报告的意义 第一节 财务会计报告概述 会计报告（表） 财务报告（表） 财务会计报告（表） ④现金流量表 ①资产负债表 ②利润表 ③股东权益变动表 财务 报表 报表附注及其他不能在表内反映的对信息使用者有用的信息 1、定义： 以日常核算资料为依据，用统一的货币计量单位总括的反映企业和机关、事业等单位在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量的报告文件 第一节 财务会计报告概述 2、意义： 财务报告 债权人 社会中 介机构 债务人 经营管 理者 职工 投资者 政府有 关部门 二、财务会计报告的分类 第一节 财务会计报告概述 财务会计报告（表） 编制时间 中期报告 年度报告 资金状态 静态报表 动态报表 报送对象 对外报表 对内报表 编制单位 个别报表 合并报表 资产负债表 利润表 股东权益变动表 现金流量表 三、编制要求 第一节 财务会计报告概述 数字真实 内容完整 编报及时 统一连贯 按期结账 认真对账 进行试算平衡 第二节资产负债表 一、意义 （一）定义： 反映企业某一特定日期财务状况的财务会计报告（静态报表）。 （二）意义或作用 第二节资产负债表 提供企业资产总额及其分布状况 反映企业负债总额及其结构状况 反映企业所有者权益总额及其结构状况 作 用 提供财务分析数据资料，借以评价企业的偿债能力 第二节资产负债表 二、结构和内容 报告式 财务状况式 账户式 上资产、下权益 具体分为：“资产=权益”式 “资产-负债=所有者权益”式 项目 年初数 年末数 流动资产 减：流动负债 营运资本 加：非流动资产 减：非流动负债 所有者权益 资产负债表 编制单位 日期 单位： 第二节资产负债表 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产 流动负债 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产 非流动负债 非流动资产合计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 资产总计 所有者权益合计 资产负债表（账户式） 编制单位 年 月 日 单位： 资产负债表的编制原理：会计恒等式； 资产负债表表内项目的排列方式：资产负债按照变现能力或流动性由强 到弱的顺序排列，所有者权益项目则按稳定性由强到弱排列； 资产负债表项目与账户之间的关系：并非一一对应 三、资产负债表的编制 第二节资产负债表 “年初数”栏 “年末数”栏 ?直接取自去 年年末数 ?一般填各项 目的期末余额 （一）一般方法 第二节资产负债表 （二）具体方法 1、直接填列 根据某个总账科目余额直接填列，如短期借款、应付票据、应付职工薪酬等 ； 根据某个明细科目余额直接填列，如未分配利润等； 2、计算填列 根据几个总账科目余额计算填列，如货币资金等； 根据明细科目余额计算填列，如应付账款、应付账款、预收账款、 预付账款； 根据有关余额减去其备抵科目余额后的净额填列； 3、分析填列 根据总账科目和明细科目余额分析填列，如一年内到期的长期负债； 根据总账科目余额汇总，在减去备抵科目填列，如存货 第二节资产负债表 2、资料：某企业2007年12月31日有关总账科目及所属明细科目的期末余额如下： 总账科目 借方 贷方 明细科目 借方 贷方 应收账款 38 000 甲公司 40 000 乙公司 2 000 预收账款 24 000 丙公司 36 000 丁公司 12 000 应付账款 52 000 A单位 14 000 B单位 70 000 C单位 4 000 预付账款 16 000 D单位 22 000 E单位 6 000 原材料 62 000 在途物资 3 200 生产成本 6 000 库存商品 25 000 利润分配 26 000 未分配利润 26 000 要求：根据所给资料计算资产负债表中的应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、存货、 未分配利润项目的金额。 第三节 利润表 一、意义 （一）定义 反映企业在一定期间经营成果形成情况的报表（动态报表）。 （二）作用或意义 第三节 利润表 反映企业收入、费用和利润情况 对内有利于评价管理者运用现有资产的能力和经营业绩 对外有助于投资者和债权人了解企业的获利能力 作 用 二、利润表的结构和内容 第三节 利润表 （一）