2第二篇章 商业银行资本.ppt

商业银行资本 ;第二讲 商业银行资本 ;NOTES：（1）从质的方面看：是对一家商业银行所有权的凭证。 （2）从量的方面看：相对数很小，但绝对数很大。 ;;;（一）普通股：是银行发行普通股股票筹集的资本，是银行资本的核心部分。普通股票价值等于银行普通股发行股数乘以面值。普通股是银行最稳定的外部资本来源，最为管理当局所重视。 （二）优先股：优先股股东优先股是指具有某些优先权的股票。优先股股东具有获得固定股息收入的优先权，在公司破产清算时，有优先求偿权。优先股的种类很多，其中永久性非累积优先股无还本付息的压力，与普通股一样是银行最稳定的外源资本。其他种类的优先股由于资本成本较低，因此也是银行资本的重要组成部分;二、 盈余 具体形式有：资本盈余、留存盈余、法定公积金三部分组成。 （1）资本盈余又称资本溢价，是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入。由于在资本项下的普通股和优先股是按发行总面值列账，因此银行将股票发行价格高于面值的盈余部分，记人资本盈余账户。 （2）＊法定公积金。法定公积金是商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余。各国金融监管当局对银行盈余公积的提取比例都有明确规定。;银行发行资本票据与债券的好处在于：(1)不用缴纳存款准备金和办理存款保险，债务利息从税前利润中开支，不纳税，资本成本较低；(2)能解决资本流动性问题。 四、 补偿性准备金 主要指商业银行从收益中提留用于补偿风险损失的准备金，包括资本准备金、损失准备金。;第二节 商业银行资本充足性及其测定 ;有2方面含义： (一)数量充足：? 指银行的资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。 （二）资本结构的合理性：? 各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。;二、 银行资本充足性的测定 (一)测定指标 1、资本与存款比率：资本至少要达到存款总额的10%以上 2、资本与总资产比率：为8%左右 3、资本与风险资产比率：至少达到15%以上。风险资产是不包括商???银行第一、第二级准备金在内的资产。 4、分类比率法—纽约公式：银行将六类资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，并进行加总，便可以得到银行所需要的最低资本量。 ;5、综合分析法：不仅从银行的资产或存款数量及结构上来评估，还要综合考虑银行的经营管理水平；资产的流动性；收益与留存盈余；存款结构的潜在变化；银行股东的特点和信誉；营业费用的数量；营业活动的有效性；银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力，但该方法不能确定得出具体资本需要额。 6、巴塞尔协议法 《巴赛尔协议》的要求： 核心资本与风险加权资产总额的比率：不得低于4％，其中风险加权资产总额为资产和风险权重乘积的加总。 总资本与风险加权总资产的比率不得低于8％，其中二级资本不得超过一级资本的100％。 ;第三节 《巴塞尔协议》与银行资本金管理;;（ 一）银行资本构成;风险权数系统 风险资产是资产负债表内不同种类的资产以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加权汇总。 （二）表内资产的风险权数 《巴塞尔协议》认为，资本/风险资产得到的一个比率是衡量银行资本是否充足的好指标。因此将表内资产规定了相应的风险权重。 ;（二）资产负债表内的风险权重;（三）表外项目的风险权重 巴塞尔协议将银行的表外项目纳入了银行资产管理范围，减少了表外业务急剧扩张给银行带来的风险，是银行风险管理的最大突破，有利于银行的稳健经营。 由于对表外业务的风险评估相当困难，因此，《巴》建议采用“信用转换系数”把表外业务转换为表内业务，然后根据同等性质的项目进行加权，再与表内业务得出 的风险加权资产额汇总，得到的总额才是银行风险加权资产的实际额。;（三）表外科目的信用风险换算系数;（四）衍生工具的信用换算系数。《巴塞尔协议》将衍生工具换算系数分为四级。 (1)风险权重为零信用转换系数的衍生工具：期限为1年或1年以下的利率合同。 (2)风险权重为0．5％信用转换系数的衍生工具：1年期以上的利率合约。 (3)风险权重为1％信用转换系数的衍生工具：期限为1年或1年以下的外汇合同。 (4)风险权重为5％信用转换系数的衍生工具：1年期以上的外汇合同。;（四）风险资产的加权计算p48 1、表内风险资产=∑表内资产X风险权重 2、表外风险资产=∑表外资产X信用换算系数X表内相同性质资产的风险权重 3、衍生工具风险资产=∑衍生工具资产X信用换算系数X表内相同性质资产的风险权重 4、全部风险资产=表内风险资产+表外风险资产 5、资本充足率 (1)一级资本比率=核心资本／风险资产总额 (2)二级资本比率=附属资本／风险资产总额 (3)资本对风险资产的比率=（核心资本+附