《企业纳税风险管理与控制》.ppt

LOGO 企业纳税风险管理 呼伦贝尔市国税局稽查局 LOGO 优秀讲师的技术指标细分 企业纳税风险管理 1、引发纳税风险的因素？ 2、企业应如何控制纳税风险？ 3、税务机关应如何帮助企业减少纳税风险？ 4、企业各环节纳税风险的案例分析 LOGO 成人的学习特点 授课的过程及技巧 异常情况的处理 讲师的角色定位 纳税风险认识 案例分析 纳税风险含义及表现 纳税风险的成因 企业纳税风险应对措施 税务机关帮助企业减少纳税风险的措施 设立环节纳税风险 采购环节纳税风险 生产环节纳税风险 销售环节纳税风险 课件结构 LOGO 优秀讲师的技术指标细分 一、纳税风险含义及其表现 （一）含义 企业纳税风险,是指纳税人涉税行为因未能正确有效遵守税法而导致企业遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害的可能性。 （二）表现: 一是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险； 二企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。 LOGO 成人的学习特点 授课的过程及技巧 异常情况的处理 讲师的角色定位 内因 外因 1、被动纳税,纳税风险意识低 2、企业缺乏纳税风险防控体制 3、企业办税人员素质有待提高 1、税收政策的变化 2、税收征管口径地域差异 3、外部经营环境复杂 二、企业纳税风险的因素 三、完善企业纳税风险管理体系 LOGO 纳税风险都是财务人员的责任吗？ 分析税收是如何产生的： (1)经营过程产生税 (2)合同决定经营过程 (3)真正决定税收的是业务部门 (4)财务部门只是核算、申报税款的环节 结论：税怎么交不能看财务的账怎么做，要看业务怎么做 三、完善企业纳税风险管理体系 LOGO 会计方法的改变只能延期纳税 如果完全靠做帐减少税款，那基本上就是偷税了！ 靠财务人员解决已发生税收问题？ LOGO 讲师的角色概述 授课的过程及技巧 异常情况的处理 三、企业纳税风险防控对策 违法违规行为 对应的税务管理流程 影响的业务流程 风险 内部控制 少记、漏记采购成本 （比如：取得假发票或虚开发票，以及发票丢失） 增值税 1、缺少严格的供应商选择和评审流程。 2、由于对关键岗位未建立轮岗机制，可能会导致财务舞弊发生的风险。 1、应建立完善的供应商选择流程，对于不符合要求的供应商（如不能按税务局要求开具正式发票），不能与公司进行交易；如特殊情况下确实需要与其进行采购交易的，应得到公司高级管理层的批准，并且由相关人员对交易单据进行充分审核，确保不存在税务漏洞。 2、对于公司内职权控制薄弱、易发生舞弊行为的高风险岗位， 实行轮岗制度。 存货 企业所得税 财务报告（利润、负债不准） 可能存在游离于财务系统外的存货资产，并漏记流动负债（应付账款）。 应建立定期的与供应商对账机制，对账结果应书面存档，对账差异应及时调查原因。 公司控制 公司缺少有效的内部审计职能，或缺少定期的内控自我评估机制 应建立有效的内审职能，内审应具备独立性。 在具有较好的内控基础上，应建立定期的内控自我评估机制。 LOGO 讲师的角色概述 授课的过程及技巧 异常情况的处理 四、税务机关帮助企业防范纳税风险的主要措施 （一）不断提高税收服务水平； 简化办税，拓展服务平台（QQ、微信、APP） （二）查找风险，提醒纳税人自查纠正（实施税收风险管理一体化 ） 股权、采矿权转让，财政性资金，医保数据，运输数据，电力数据等。 滞留票，进项税额度分析及进项税结构分析。 基础工作：数据源（税收保障制度的制度）、数据质量（如我们的财务报表），疑点数据的实效性。 应用方向：满足总局和省、市一级领导层的宏观、中观分析需要，又能满足基层税务机关纳税评估等微观分析需要 （三）实行差异化税收管理。（异常纳税人名录、黑名单） LOGO 展－进入正题，展开培训 小结 企业要完善纳税风险防控体系 ； 1 税务机关从服务管理两方面引导纳税人自觉提高税法遵从度 2 企业管理层要提高依法纳税的意识 ； 3 结尾警示 郭广昌：“人们都说，一个人的财富是一个‘0’，健康是一个‘1’。事实上，民营企业能不能合法经营就是这个‘1’，离开了‘1’，后面规模再大，财富再多，最后还是会变成‘0’。可以说，合法经营跟身体的健康同样重要。” 课件制作 524602451 5122654948 课件制作：冯东勇 谢谢！