企业内部的控制体系建设.ppt

体系框架上的创新 关于内部控制概念结合中国实际情况进行改进 控制环境的范围上进行拓展和体现中国特色 （三）中国特色的内部控制体系架构 企业内部控制基本规范-纲领性文件 企业内部控制应用指引-具体实施指导 企业内部控制评价指引-自我评估指导 企业内部控制审计指引-外部审计指导 1、企业内部控制基本规范 按照五要素的框架进行梳理 界定了内部控制的内涵和各要素的解释 第三条?本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2、企业内部控制应用指引-具体实施指导 （1）内部环境的要求 组织结构：组织保障 发展战略：目标保障 人力资源：人力保障 企业文化：环境保障 社会责任：（诚信）文化保障 （2）风险评估与控制活动 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 全面预算 合同管理 3、信息与沟通 内部信息传递 信息系统 4、内部监督 《企业内部控制评价指引》 内部控制自我评价内容 内部控制自我评价程序 内部控制自我评价报告 缺陷认定 4、企业内部控制审计指引-外部审计师指导 （1）纯粹的内部控制审计 （2）将内部控制和财务报表进行整合审计 一、内部控制体系解读 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 五、中国管理现状的一点感想 （一）内部环境上 1、领导重视内部控制、提倡制度化管理、重视企业文化建设。文化虽然“虚”，但是长期坚持，“虚的文化”就会变成软实力 我们怎么做——一点建议 问题? 2、机构设置的梳理与补充。 1）财务机构正确地位 2）审计机构的设立与地位确定 3）法律、法规的遵循 4）明确权责分配，权限明确（靠制度才能解放领导） ，提倡制度管理。 企业内部控制体系介绍 ——基于中国的内部控制体系 您是否有下列苦恼： 1、企业越大越难管，恨自己的“手”太少； 2、资金这么重要的位置，自己的知己亲戚太少了，交给别人又不放心； 3、经常有突发的或者措手不及的事情需要自己处理，劳心劳力； 4、自己的员工对企业很少有认同感，除了金钱好像很少一剖其他措施能够刺激他们； 5、如果把你的企业丢下去一个月，会怎么样？你能否能够像王石一样，潇洒走天下！！ 目录 一、内部控制体系解读 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做？ 五、中国管理现状的一点感想 一、内部控制体系解读 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做 五、中国管理现状的一点感想 内部控制规范的五要素框架解读: 控制活动 确保管理活动付诸实施的政策/流程。 措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。 监督 不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。（管理层的责任） 内部审计工作。 内部环境 营造单位气氛－让公司员工建立内部控制（公司的内部控制观念） 因素包括正直，道德价值，能力，权威和责任 是其他内部控制组成部分的基础 信息和沟通 及时地获取，确定并交流相关的信息 从内部和外部获取信息 使得形成从职责方面的指示到管理层有关管理行动的发现总结等各方面各类内部控制成功的措施的信息流 风险评估 风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险-形成内部控制活动的基础 所有的五个部分必须同时作用才能使 内部控制得以产生影响 监控 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境 营运 财务报告 合规性 业 务 单 位 A 业 务 单 位 B 活 动 2 活 动 1 监督 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境 财务报告 合规性 资产安全 业 务 单 位 A 业 务 单 位 B 活 动 2 活 动 1 内部控制框架要素 战略和经营 内部环境——重要基础 良好的企业文化、明确的组织结构和清晰的岗位职责、权限分配、人力资源政策、绩效考核、内部审计 风险评估——重要环节 控制活动——重要手段 信息与沟通——重要条件 监督与评估——重要保障 内部控制并不神秘，所有企业或多或少已经建立了内部控制措施。 内部控制实质是企业各项风险管理措施的整合 各项管理制度都是内部控制的体现； 例如： 部门职责是内部控制的体现 企业文化建设、制度建设也是内部控制的体现 （二）中国传统控制同《企业内部控制基本规范》（以下简称 “基本规范”