汕头国税网站税收业务咨询与答复的汇编.doc

汕头国税网站税收业务咨询及答复汇编 （2007年10月整理） 一、增值税管理 （一）税收政策 1．请教如何理解购进商品发生的正常损失和非正常损失,该损失对应的增值税进项税务处理上有何区别?我司拟转让一固定资产,而且转让的价值比原值高,请问转让该固定资产应纳什么税?我是一户家具生产企业,产品100%出口,所用原材料大部份在农民生产者购进,但本县没有那么多原木可收购,因此我厂只有在外县进行收购,且用现金支付,有些税务人员说这样属异地收购,不能抵扣这种情况,我厂收购的原木能否抵扣? 答：按照现行规定，纳税人不得擅自携带收购发票跨市、县使用。从你司反映的情况看，属于未按规定开具收购发票，已开具的收购发票不得作为抵扣凭证。如果纳税人发生异地收购业务，应当依照固定业户临时外出经营的有关税收规定处理，向产地税务机关申请领购和使用收购发票，开具的收购发票在经主管税务机关审核后可作为抵扣凭证。 4．我有两个问题想咨询一下：（1）主管税局要求所有购销业务都需签订购销合同，该政策是汕头的规定还是总局的规定？2）我单位销售货物给一家公司，而货款均从其子公司（独立法人）回款，这样做是违反国家法规？我公司1998年被税务机关认定增值税临时一般纳税人,由于当时年销售额在标准以下,被税务机关取消临时一般纳税人当时我公司在国外进口木材价值一百多万元一直未能销2004年我公司又重新申请增值税一般纳税人,经营范围已变更,现我公司准备原有进口木材降价处理,税率是按17%还是6%我想请问一下，我公司是一家工业生产企业，属于一般纳税人，因电力局开给我司的电费是一张增值税发票，但是电费中有一部为管理用电，一部份为生产用电，请问一下这一张增值税发票是否可以全部抵扣？我行及汕头绅达拍卖行、汕头经济特区物资拍卖行有限公司、广东凤凰拍卖有限公司、广东博晟拍卖行有限公司五家拍卖机构于二○○六年九月十一日接受汕头市中级人民法院（2006）汕中法执一字第76、77、78号）委托，联合拍卖汕头海洋第一聚苯树脂有限公司的房产、土地使用权及机器设备。该宗拍卖标的物已于二○○六年十一月二十日，在汕头绅达拍卖行拍卖厅举行的拍卖会上拍卖成交，买受单位为爱思开聚苯树脂（汕头）有限公司（该公司系韩国SK集团在汕设立重组汕头海洋第一聚苯树脂有限公司的企业）。成交总金额人民币24000万元。其中机器设备聚苯树脂生产线3条，成交金额为人民。按规定，我行需向买受人开具《广东省商品销售统一发票》，五家拍卖机构均摊各五分之一，开票金额，请示该项开票额适应税率为多少及计算方法？请问xx服装贸易公司自己购主料委托其他加工厂加工成成品,对xx服装贸易公司来讲,应交商业增值税还是工业企业增值税?另电脑公司网络工程安装业务该交增值税还是营业税?你好!请问个体户商业征收率为4%,如果销售额达到180万,征收率是不是17%我公司在本月开给客户的增值税专用发票由于在投递过程中丢失发票的第一、第二联。此份发票我公司并未申报我公司应怎样处理？要处罚吗？是多少？请问增值税专用发票自购票日开始,使用期限多久?我想咨询一下，购货方是事业局的，我们要求他们提供税务登记号等各项信息来开票。但购货方说他们是属于事业单位没有国税税务登记号。这样的情况，我们应该要怎么开具发票我公司是辅导期纳税人，于2007年2月6日购买增值税专用发票，请问专用发票的使用期限是多少天我们去年12月开出的普通发票客户退回要求重新开,理由是去年的发票他们今年不能做帐,我们已经去问了金平分局发票核销处,他说这个理由不可以开普通红字发票,我想问问开具普通发票的红字发票是不是一定要经过审核批准才能开具?一台片材机28万元，开3套增值税专用发票，每套数量都填“1/3”可以吗？如果不对，请教，应该如何填？我司于1月份销售一批自产产品给一家出口贸易公司,开具增值税专用发票1套,但由于该批货物不合格,对方拒绝收货,把货物连同发票退我司,但该发票对方已到当地税务机关认证（未盖认证章/对方认证的目的是发票的真伪）,请问这张发票可以作废吗?需要同当地税务征管阐明原因吗?请问销货方开具的增值税专用发票在邮寄途中出现问题,我司没有收到由于金额较小（几千元）,如果我司不用于抵扣,可否用销货方提供的记帐联复印件加公司证明入帐用以商品成本?我司有一家供应商（A）在汕头,采用先付订金方式交易,我司在今年9月份付订金1笔5万元,从我公司账户转出,但转进供应商（A）的账户开票资料上显示的工商银行账户,而是供应商（A）在中国建设银行开设的对公账户,12月份收到供应商（A）发到我司货物,请问我司现在可以要求供应商（A）开增值税票吗?收到北京某单位开出增值税发票的是人工填写,是否符合规定企业变更为一般纳税人,第一次申领增值税发票需要我是从农民收购农产品卖给超市的个体户，由