商业银行表外业务及管理与控制.ppt

互换业务 含义 是两个或两个以上的交易对手方根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动 产生的原因 汇率波动大 利率波动大 互换的定价 利率互换价格 是指市场一定期限的浮动利率与一个固定利率的交易，而以固定利率表示利率互换价格 货币互换价格 是用交换货币的远期汇率来表示，而远期汇率是根据利率平价理论，计算出两种货币的利差，用升水或贴水表示，加减于即期汇率 公益基金信托 公积金信托 社会保险基金信托 个人理财和公司理财 个人理财：个人委托投资咨询管理，委托巨额款项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的最佳配置。 公司理财：指企业委托银行提供财务咨询，担任投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金，最有效地运用资金出谋划策。 信托投资 指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费的金融信托业务。 我国商业银行信托业务的新发展 基金托管 资产证券化 代理业务和现金管理 银信合作 基金托管业务：是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨，会计核算，基金估值，监督管理人投资运作。 现金管理：是指银行将已有的收付款、账户管理、信息和咨询服务、投融资等金融产品和服务整体打包，为不同类型的客户提供符合其个性需求的现金管理方案，从而使客户资金流动更合理、财务监控更易实现、资金的流动率和使用效率都有所提高。 二、租赁业务 租赁是所有权与使用权之间的一种信贷关系。 它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。 古代租赁 实物信用形式 目的：出租人和承租人相互交换使用物件，以满足对物件使用价值的需要。 没有固定契约，没有固定报酬 租赁物：土地，房屋，农具，船只等。 传统租赁 商品经济发展的产物 目的：获得使用价值 采取契约方式确定双方的权利和义务 租赁设备：机器设备、现代交通运输工具和通信设备 现代租赁 美国是当今世界最大的租赁市场 现代租赁是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的融资 概念 也称金融租赁或融资租赁 承租人为了进行设备投资而进行租赁 承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权 租赁物是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备 融资租赁的期限较长 意义 有利于提高企业的资金流动性和资本利润率 避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新 可减少通货膨胀给企业造成的损失 可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广 现代租赁与银行贷款的比较 从信用范畴上讲，贷款是银行信用，而租赁则是租赁信用，因此两者的性质是不同的。 对承租人来说，现代融资租赁是一种完全融资，而贷款则是一种不完全融资。 贷款是企业对银行的负债，贷款增加，企业的负债比率也随之提高。 现代租赁与分期付款的比较 相同点：两者都是资金的分期支付 不同点： 分期付款一开始就是所有权的交易，融资租赁的承租人在整个租赁期内只能得到设备的使用权 分期付款签购货合同；租赁中签租赁合同 分期付款中，设备的所有权和使用权都属于购货方；租赁中，设备的所有权和使用权则分别属于出租人和承租人。 融资租赁和分期付款在会计和税收上的待遇不同 银行开展租赁业务的意义 为商业银行提供了新的融资渠道 有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险， 也为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间。 银行租赁业务的种类 经营性租赁 融资性租赁 杠杆租赁 经营性租赁 概念 出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等 可中途解约 一次租赁的租金不足以抵消购置设备的成本 经营性租赁 主要特点 租赁关系简单 承租人是不特定的复数 租赁目的主要是为短期使用设备 租金支付具有不完全支付性 租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的设备 租赁物的选择是由出租人决定的 租赁物的使用有一定的限制条件 租期一般比较短 融资性租赁 主要特征 所有权和使用权分离 租金分期归流 资金与物资运动紧密结合 融资性租赁 主要形式 直接租赁、转租赁和回租租赁 单一投资租赁和杠杆租赁 国内租赁和国际租赁 动产租赁和不动产租赁 企业租赁，混合租赁，厂商租赁 融资租赁在我国的发展 租赁业务的具体方法 直接租赁:出租人在资金市场筹措到资金后,向制造厂商支付货款,购进设备后直接出租给承租人的租赁业务,即购进租出. 转租赁:由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进一件设备后转租给客户的租赁业务,即