代开增值税专用发票缴纳税款申报单销售方-海南国家税务局.PPTVIP

新开业个体工商户纳税人办税辅导 新开业个体工商户纳税人办税辅导 ◎引言 ◎一般流程 ◎特殊事项 一般流程 特殊事项 一、税务登记 税务登记分为： 开业登记 变更登记 注销登记 二、税（费）种认定、个体工商户申请核定税额 税（费）种认定是税务机关对新办登记的纳税人应征税种的核定。 个体工商户应税经营额的核定主要是由经营路段、经营行业、经营面积三项指标确定的。 个体工商户在办理登记时应如实填写《个体工商户定期定额申请表》以备主管税务机关进行核查。一旦核查后发现纳税人虚报、瞒报相关数据，税务机关将对其进行处罚。 纳税人的实际经营额大于核定额时，应如实、主动向税务机关申报缴纳税款。纳税人实际经营额连续3个月超过核定额20%以上的，税务机关将对核定额进行调整。 四、个体工商户建账 根据国家税务总局令[2006]17号《国家税务总局关于个体工商户建账管理暂行办法》的有关规定，凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证， 并根据合法、有效凭证记账核算。 依照本办法规定应当设置账簿的个体工商户，具有税收征管法第三十五条第一款第二项至第六项情形之一的： 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 2、 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 4、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 5、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关有权根据税收征管法实施细则第四十七条规定的方法核定其应纳税额。 五、办理发票业务 应提供的表格、资料: （1）《纳税人票种票量核定申请表》 （2） 经办人身份证明原件及复印件 （3） 发票专用章印模 （4）《税务登记证》副本原件及复印件 （三）发票验旧 再次购票之前须进行发票验旧 ?定额发票（手撕发票） 领票前提供已开具的发票票头，到第四税务分局进行发票验旧 ?增值税普通发票（机打发票） 每个月在申报期内在电脑上进行金税盘、税控盘的抄报税 （超出申报期只能来大厅进行金税盘、税控盘抄报税） 六、发票管理 （一）纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 1、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； 2、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的； 3、扩大发票使用范围的； 4、以其他凭证代替发票使用的； 5、跨规定区域开具发票的； 6、未按照规定缴销发票的； 7、未按照规定存放和保管发票的（已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁）。 （二）虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 哪些个体工商户需要缴纳税款？ （1）起征点 ◎有关规定： 个体工商户的增值税纳税起征点是每月20000元 ◎优惠政策： 2014年10月1日2017年12月31日止，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税。 税款缴纳申报方式 （1）正常税库银扣款：（三方协议扣款） 每月1-15日内根据主管税务机关核定的税额，在签定三方扣税协议的开户银行预存足够税款，税务机关通过“税库银联网系统”扣缴税款。 （2）上门申报： ?每月1-15日，当月累计销售额（含代开业务）金额超过核定销售额的，应主动到主管区局进行审核后进行申报。 ?每月1-15日，当月累计税额（含代开业务）金额超过核定税额的，应主动到主管区局进行审核后进行申报并补充缴纳税款。 ?未成功通过“税库银联网系统”扣缴税款的，应当在当月1-15日，主动到税务机关缴纳税款。 特殊事项 一、代开发票 （一）代开普通发票 以下两种情况个体工商户可以到税务机关申请代开普通发票： ?发生超出经营范围的的偶然业务 ?需开票金额超出限额 代开普通发票需持以下资料： （1）《代开普通发票申请表》 （2）申请代开发票人的合法身份证件（须本人到场） （3）开票金额大于等于5000元时，付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，并加盖公章。 （二）代开增值税专用发票 申请代开增值税专用发票需要同时具备以下条件： 销售方不