审计实务 第二章 审计业务基础知识分享.ppt

第一节　审计证据;二、审计证据的特征;三、审计证据的分类;1.直接证据 2.间接证据 （三）按审计证据的来源分 1.自然证据 2.加工证据 （四）按审计证据的重要性分 1.基本证据 2.辅助证据 3.矛盾证据;五、审计证据的鉴定和评价;对于相关性，审计人员应该考虑： 1.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证 据，而与其它认定无关。 2.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取 不同性质的审计证据。 3.只与特定认定相关的审计证据不能替代与其它认定相 关的审计证据。 对于可靠性，审计人员应该考虑： 1.从外部独立来源获取的审计证据比从其它来源获取的 审计证据更为可靠。 2.企业内部控制健全有效时的内部证据比内部控制薄弱 时更为可靠。;3.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出 的审计证据更为可靠。 4.以文件、记录形式存在的审计证据比口头证据更为可 靠。 5.原件比复印件或传真更为可靠。 审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。;样本的选取方法;二、审计的具体方法;9.调节法;调节法例题：;二、下列审计事项该考虑什么审计方法？请说明理由 1 核实资产负债表中应收账款数据 2 核实资产负债表中存货项下某种产成品的数据 3 核实某种贵重金属的纯度及数量金额 4 对某企业经济技术指标的评价 ;第三节　审计程序;二、实施阶段 1.检查与评价被审计单位的内部控制 2.实质性程序 3.编制审计工作底稿 4.修订审计计划 三、报告阶段 1.整理评价审计证据 2.复核审计工作底稿 3.撰写和提交审计报告 4.整理和归档审计资料;第四节　审计计划与审计工作底稿;2.向具体审计领域分配资源的数量，包括对其它审计人员 工作的复核范围，对高风险的领域分派审计时间预算等。 3.调配资源的时间，包括是在期中审计阶段还是在关键的 截止日期调配资源等。 4.如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时 召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何 进行复核。 （二）具体审计计划 具体审计计划是比总体审计策略更加详细的工作计划。 包括风险评估程序，计划实施的进一步审计程序和其他 审计程序。;（三???审计计划的编制和变更;二、审计工作底稿;2.审计工作底稿的来源：编制和获取 3.审计工作底稿的内容： A.被审计单位名称 B.审计项目名称 C.审计项目的时点和期间 D.审计过程记录 E.审计结论 F.审计标识及其说明 G.索引号及编号 H.编制者及复核者的姓名和日期 I.其他应说明事项;3.审计工作底稿的归档;