保险资产风险五级分类指引征求意见稿保监会对保险资产风险五级.DOC

保险资产风险五级分类指引征求意见稿 2014年04月30日 00:47来源：证券时报网 二、通过信函方式将意见寄至：北京市西城区金融大街15号中国保监会保险资金运用监管部资金监管处（邮政编码：100033），并请在信封上注明“对《保险资产风险五级分类指引》征求意见”字样。 据保监会网站29日消息，为加强保险机构的全面风险管理工作，完善投后风险管理，改进保险资金使用效率，提高资产质量，我会起草了《保险资产风险五级分类指引（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。请通过以下途径反馈意见： 一、通过电子邮件将意见发送至：min_xiao＠circ.gov.cn。 二、通过信函方式将意见寄至：北京市西城区金融大街15号中国保监会保险资金运用监管部资金监管处（邮政编码：100033），并请在信封上注明“对《保险资产风险五级分类指引》征求意见”字样。 三、通过传真方式将意见发送至：010 意见反馈截止时间为2014年5月8日。　　　 2014-05-05 　　保监会继续加大资金运用风险监管力度。 　　日前，保监会网站披露了《保险资产风险五级分类指引（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。保监会称在评估保险机构资产质量时，采用以风险为基础的分类方法，将资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。保险机构进行资产分类的频率不应低于每半年一次。 　　今年以来，保监会加大了防范资金运用风险的力度，在3月规范银行存款业务后，4月又将第二个规范保险资金具体投资业务的监管文件指向信托计划。而投资资产的五级分类制度建立，则是今年以来的第三把监管利剑。 　　资产风险分类，是指按照风险程度将保险机构投资资产划分为不同级别的过程。保险机构投资的除以公允价值计量且其变动计入当期损益或所有者权益之外的资产。 　　保监会称，通过资产风险五级分类，可以揭示保险资产的实际价值和风险程度，全面、真实、动态地反映资产质量，发现保险资金使用、管理、监控中存在的问题，加强对资产的风险管理。并为判断保险机构计提的资产减值准备是否充足提供参考。 　　据悉，保险机构将建立由投资部门负责初分、合规及风险管理部门负责复审和认定、董事会或其授权部门负责审批的工作机制。投资资产委托给专业资产管理机构的，可委托其投资部门进行初分、合规及风险管理部门进行复审和认定，但仍由保险机构的董事会或其授权部门负责审批，确保资产分类工作的独立、连贯和可靠。 　　按照要求，保险机构进行资产分类的频率不应低于每半年一次。当出现影响资产质量的不利因素时，应及时调整资产分类结果。保险机构董事会全面负责资产风险分类工作，并对资产分类承担最终责任。保险机构资产分类结果应纳入年度审计报告。 保险资产风险五级分类指引 （征求意见稿） 第一章总则 第一条 为加强保险集团（控股）公司、保险公司（统称为保险机构）的全面风险管理，改进保险资金使用效率，提高资产质量，特制定本指引。 第二条 本指引所指的资产风险分类，是指按照风险程度将保险机构投资资产划分为不同级别的过程。保险机构投资的除以公允价值计量且其变动计入当期损益或所有者权益之外的资产。 第三条 资产风险分类要以资产价值安全程度为核心，以投资成本为基准，合理评估资产风险和实际价值。 第四条 评估保险机构资产质量，采用以风险为基础的分类方法，将资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。 分类标准的核心定义为： 正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。 关注类：资产未出现显著减值迹象，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为“潜在缺陷”。 次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，损失较小”。 可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失，损失较大”。 损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”。 本办法中各类资产分类应按照核心定义的基本要求，结合资产实际情况，审慎细致分类。 第五条 保险资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类以保险资产的内在风险为主要依据，以已经发生的或预计损失程度为主要分类标准。 （二）真实原则。广泛搜集保险资产的各类信息，采用穿透法，深入分析偿债主体和标的基础资产的风险状况，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映保险资产的风险程度。 （三）定性与定量分析相结合的原则。对保险资产的风险分类进行定性定量相结合的分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影