全面预算的终点.PPT

第三章 预算管理 第一部分 本章框架 主要预算编制： 第二部分 详细课件： 第二章 预算管理 第一节预算管理主要内容 1、预算的概念、特征 2、预算按内容、按时间的分类 3、全面预算体系 业务预算 专门决策预算 财务预算 4、预算工作组织 董事会总负责 预算委员会拟定、下达、协调、考核 财务部门管理、监督分析、提建议 各职能部门分工负责 各基层单位负责本单位预算相关工作 、 第一节 预算管理主要内容 一、预算管理的特征与作用 1、预算的概念：预算是企业在预测、决策基础上， 以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投 资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种 资源和企业活动的详细安排。 预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体 的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标 的有力工具。 2、预算特征 与企业战略或目标一致 数量化和可执行性（这是最主要特征） 第一节 预算管理概述 一、预算管理的特征与作用 3、预算的作用 引导控制经济活动，使之达到目标 协调内部各部门 业绩考核的标准 二、预算的分类和预算体系 （一）预算分类 按内容 业务预算（经营预算） 销售预算 生产预算 材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品生产成本预算 经营费用和管理费用预算 专门决策预算：不经常发生的一次性重要预算 财务预算 现金收支预算 财务状况预算 经营成果预算 第一节 预算管理概述 按时间 短期预算：一年以内 业务预算 财务预算 长期预算：一年以上：专门决策预算 （二）全面预算体系 【2010年单选】：下列各项中，综合性较强的是（ ） A、销售预算 B、材料采购预算 C、现金预算 D、资本支出预算 解析：A、B是日常业务预算 D是特种决策预算 只有C是综合预算 【2010年判断】：企业财务管理部门负责企业预算的 编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行结果承担 直接责任（ ）。 解析：企业相关基层部门手财务管理部门指导，负责 本单位的各项预算的编制、控制分析等，而不是都由财务 部门负责；对预算执行结果承担直接责任的，是企业负责 人，而不是财务部门。 第二节 预算管理 第二节主要内容