公司税法.PPT

公司税法 公司税收法律制度概述 税法的概念 税法的概念 税法的特征 税法的基本特征 税收法律关系的公共性和公益性 税法结构的规范性或统一性 税法的经济性与规制性 税法的形式特征 成文性 强行性 技术性 税法的效力 对人的效力 空间效力 时间效力 税法的解释 立法解释 行政解释 司法解释 税法的分类 按税法的内容分类 税收实体法 税收程序法 税收处罚法 税务行政法 按税法的效力分类 税收法律 税收法规 税收规章 按税法的地位分类 税收通则法 税收单行法 按税收管辖权分类 国内税法 国际税法 税法的原则 税法的基本原则 税收法定主义 税收公平主义 税收合作信赖主义 税法的适用原则 实质课税原则 法律不溯及既往原则 法律优位原则 特别法优于普通法原则 实体从旧、程序从新原则 程序优于实体原则 税收法律关系 税收法律关系的概念 税收法律关系的主体 征税主体 纳税主体 税收法律关系的客体 实物 货币 行为 税收法律关系的内容 征税主体的权利和义务 纳税主体的权利和义务 税收法律关系的产生、变更和终止 税法的构成要素 税法构成的基本要素 纳税人 法人 自然人 税率 比例税率 累进税率 定额税率 征税对象 征税范围 税类 税种 税目 计税依据 计税标准 税基 税源 税本 税法构成的其他要素 纳税环节 一次课征制 两次课征制 多次课征制 纳税期限 按年征收 按季征收 按月征收 按天征收 按次征收 税收优惠 税收减免 税收抵免 亏损结转 违章处理 一般违章行为 欠税 漏税 偷税 抗税 税制体系 税制体系的概念 税制体系的类型 流转税为主体 所得税为主体 资源税为主体 影响税制体系的因素 社会经济发展水平 国家政策取向 税收管理水平 我国现行的税制体系 流转税类 所得税类 资源税类 财产税类 行为税类 公司设立涉及的税收法律问题 公司的概念与组织形式 公司的概念和法律特征 公司的概念 公司的特征 合法性 独立性 营利性 公司的法人资格 公司必须依法设立 公司必须具备必要的财产 公司必须有自己的名称、组织机构和场所 公司必须能够以自己的名义从事民商事活动并独立承担民事责任 公司的组织形式 公司类型的一般分类方式 以公司股东的责任范围为标准分类 无限责任公司 两合公司 股份两合公司 股份有限公司 有限责任公司 以股份转让方式为标准分类 封闭式公司 开放式公司 以公司的信用基础为标准分类 人合公司 资合公司 人合兼资合公司 以公司之间的关系为标准分类 总公司与分公司 母公司与子公司 以公司的国籍为标准分类 本国公司 外国公司 跨国公司 中国公司法规定的公司形式 有限责任公司 股份有限公司 非公司企业和社会团体组织 个人独资企业与个体工商户 合伙企业 合伙企业的定义 合伙企业的特征 生命有限 责任无限 相互代理 财产共有 利益共享 合伙企业的税务处理 社会团体和组织 公司设立涉及的税收法律问题 公司设立的基本过程的涉税问题 发起人发起并签订设立协议 草拟章程 申请名称预先核准 设立审批 交纳出资和验资 确立公司的组织结构 申请设立登记 登记发证 公司设立基本要素的涉税问题 公司企业性质的选择 股份有限公司和合伙企业、个人独资企业纳税比较 有限责任公司和股份公司的纳税比较 内外资企业纳税比较 企业注册地点选择 国际避税地及纳税情况 国内避税地及纳税情况 企业分支机构选择 企业投资行业选择 企业开业时间选择 企业经营期限选择 公司特殊情形设立的涉税问题 新设或吸纳合并的涉税问题 新设或派生分立的涉税问题 公司企业改制设立的涉税问题 公司制设立时，其资产评估增值部分是否需要缴纳企业所得税 有限责任公司整体变更时，净资产折股如何纳税 企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税 企业改制时投入土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税 企业改制重组的契税减免政策 公司设立涉及的税种 增值税 增值税的纳税人 增值税的征收范围 增值税的税率 增值税的计税依据 增值税应纳税额的计算 增值税的纳税申报及纳税地点 增值税的优惠政策 印花税 纳税人 征税对象 计税依据 税率 应纳税额的计算缴纳 税收优惠 契税 纳税人 计税依据 税率和计税方法 主要免税、减税规定 纳税征管 车辆购置税 车辆购置税的纳税人 车辆购置税的征收范围 车辆购置税的税率和计税公式 车辆购置税的计税依据 车辆购置税的纳税申报 车辆购置税的纳税地点 车辆购置税的减免税 其他规定 车船税 纳税义务人 征税范围 计税依据和税率 税收优惠 应纳税额的计算 征收管理与纳税申报 房产税 房产税纳税人 计税依据、税率和计税方法 主要免税规定 城镇土地使用税 纳税人 税额标准