分支机构07年纳税申报表复印件并加盖当地-北京国家税务局.PPTVIP

房山区国家税务局所得税科 2008年度居民企业所得税汇算清缴政策业务讲解 自我介绍 房山区国税局所得税科李春照 联系电话 所得税科电子邮箱SUODESHUI@SOHU.COM 主要内容: 汇算报送材料的时间、内容和要求 企业所得税必威体育精装版政策业务辅导 企业所得税汇算清缴政策问题解答 备案类减免税项目政策简介 汇算报送材料的时间 在2009年1月18日前，进行2008年度第四季度所得税申报。 查帐征收企业年度申报收入1000万元以下的，在2009年4月30日前，进行2008年度企业所得税年度申报。 查帐征收企业年度申报收入1000万元以上的，在2009年5月31日前，进行2008年度企业所得税年度申报。 汇算报送材料的内容 查帐征收企业报送的纳税申报材料 （1）企业所得税年度纳税申报表及其附表； （2）企业财务报告： （3）税前扣除事项批复书的复印件 （4）享受减免税优惠企业备案回执的复印件 （5）中介机构涉税事项鉴证报告 汇算报送材料的内容 实行跨省市汇总纳税企业报送的纳税申报材料。 （1）企业所得税年度纳税申报表及其附表； （2）经当地税务机关审核签章的各分支机构的缴款书、分配表复印件（加盖总机构主管税务机关公章）和分支机构以前年度亏损证明（分支机构07年度纳税申报表复印件并加盖当地主管税务机关公章）； （3）企业财务报告 （4）税前扣除事项批复书的复印件 （5）享受减免税优惠企业备案回执的复印件 （6）中介机构涉税事项鉴证报告 附送中介机构鉴证报告的范围 ㈠企业财产损失。对未按规定附送鉴证报告的纳税人，主管税务机关不予受理。 ㈡房地产开发企业年度纳税申报。附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。 附送中介机构鉴证报告的范围 （三）当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告 （四）当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告 （五）本年度实现销售（营业）收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。 其他注意事项 在年度申报期内（5月31日前），纳税人在进行年度纳税申报后，当月发现问题的，应当及时办理重新申报，无应纳税额的企业不受当月的时间限制。 年度申报表“本期应补（退）的所得税额”栏为负数（超缴税款）的企业，应及时在5月31日前及时办理退税手续。 企业所得税必威体育精装版政策业务辅导 一、国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函〔2008〕875号） 二、国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函〔2008〕828号） 三、财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税[2008]121号） 企业所得税必威体育精装版政策业务辅导 四、国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知（国税发〔2008〕86号） 五、财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知（财税[2008]104号） 六、国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知（国税函〔2008〕819号） 企业所得税汇算清缴政策问题解答 问：按照新法《实施条例》第十八、十九、二十条的规定，利息收入、租金收入、特许权使用费收入按合同约定债务人、承租人、特许权使用人（以下简称付款人）应付相应收入的时间确认实现收入；原政策规定，三项收入按照权责发生制的原则确认收入的实现时间，在一个纳税年度内无论合同是否约定应由付款人支付，只要根据合同约定权属于当期发生的均应作为当期收入。实施新法后，对于原按权责发生制原则已计入当期收入，但合同约定的支付时间在新税法实施后的，如何确认收入额？ 答：根据实体法从旧原则，同时考虑新法规定，可以暂按以下方法处理： 对于原按权责发生制原则已将利息收入、租金收入和特许权使用费收入计入当期，但合同约定的支付时间在新法实施后的，按合同约定的付款人应付金额减去以前年度按照权责发生制原则确认的收入额后的差额确认为当期收入。 问：对企业在2008年以前发生的，按照原政策规定应结转至以后年度扣除的广告费和业务宣传费，实行新法后如何扣除？ 1、参照《实施条例》第四十四条“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”的规定，企业在2008年以前发生的，按照原政策规定应结转至以后年度扣除的广告费，应按照原政策规定结转到2008年度，与新法实施后发生的符合条件的广告费合并计算，按新法规定扣除。 2、除房地产开发企业外，其他企业新法实施以前年度未