西安市灞桥区审计局审计的方案.docVIP

造价咨询工作实施方案 一、建设工程项目竣工结算审计的特点 把握工程竣工结算的审计，针对工程竣工结算内容的合理性、合法性、数字的真实性，项目、数字的准确性，进行审查和核对，提高基建经费使用效益，已经成为财政部门关注的重要内容。工程竣工结算审计的特点 　　1、较强的政策性。基本建设具有投资大、周期长的特点。为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家和军队对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。 　　2、较高的技术性。工程竣工结算审计，不仅要具备一定的基建财务知识，而且要熟悉、精通工程图纸的识读、工程量的计算、定额的套用、各项取费标准的计算、施工程序和施工经验的掌握。 　　3、广泛的涉及面。工程竣工结算审计，既涉及资金来源、使用、往来、结算的资金运动全过程，又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等环节的方方面面。财务审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是、客观公正的调查、审核、认定。 建设工程项目竣工结算审计工作计划流程 1、编制与审核内容及流程 审核人员在审核基本建设工程结、决算时，应当充分熟悉了解建设工程合同文件、招标文件、投标文件及相关附件协议、工程竣工图纸；检查单项工程预算编制是否真实、准确。 1.1、 主要包括工程量是否真实、准确： 工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确； 分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当； 工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； 设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致； 设备、材料是否按国家定价或市场价计价； 利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。 1.2、预算项目是否与图纸相符。 1.3、多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确。 1.4、预算是否控制在概算允许范围内。 重点检查对工程项目的价格产生影响的以下事项： A工程实施过程中发生的设计变更和现场签证。 B工程材料和设备价格的变化情况。 C工程实施过程中的建筑经济政策变化情况。 D补充合同的内容。 2、工作进度计划 2.1、熟悉、完善资料。 了解工程基本情况，向委托方以书面形式要求提供所需资料清单，接受送审资料后，尽快熟悉资料。提前告知其准备并限期提供资料是建设项目审核准备阶段非常重要的工作，在实际审核工作中，审核人员应注意： 一是要用书面的形式要求被审核单位提供资料是建设项目审核有关资料。 二是要求提供的资料要限定时间，如果不能提供，请其说明原因。 三是给被审核单位要求提供资料的清单要一式两份，提供被审单位一份，我公司保留一份，并注明本清单提交给被审核单位的时间和要求提供资料的最后期限。 四是被审核单位收到本清单和我公司收到被审核单位提供的有关资料，均要签字。 五是提供被审核单位清单最好编上号 六是要求被审核单位提供与建设项目审计有关资料清单的内容，因建设项目的不同而不同。 2.2、合同及重大事项核实，根据审计要求，制定项目审计计划。审计计划应包括拟定审计内容、审计重点、审计方法和审计时间等内容。 建设项目竣工结算审核主要包括： A.认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确； B.对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量； C.检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当； D.核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准； E.核查结算项目是否与图纸相符； F.审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象； G.审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况； H.如果甲方直接分包的项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解，有关方应予协助配合。 初步审核后出具审核表，由委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。与建设单位密切配合，及时沟通。三方达成一致意见后，列表签字确认。 竣工结算审核完成后，出具审核报告征求意见稿，与建设单位交换意见后定稿，出具审核报告。 根据工程具体情况，出具管理建议书。 审核进度安排 为加快工程结算的审核进度，我们安排分段审核。工程结算资料委托方整理完一部分送审一部分，我们安排工程师审核一部分，与建设单位、施工单位交换意见后，予以确认。分段工程结算审核结束后，至工程竣工，可将各分段的工程结算审核结果累计，作最后的竣工结算审定书，审定结果经建设单位、施工单位、审核单位三方签字确认可，初步审核后，建设项目审核方案，是为顺利完成建设项目审计任务，达到预期审核目的而编制的具体工作计划。建设项目审核实施方案是落实审核人物，请把全面完成审核项目任务的依据，审核