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西蒙集团 廉洁自律教育培训 审计监察部 法条及案例分析 主讲人：袁小龙 目录 一、职务侵占罪 二、挪用资金罪 三、虚假出资、抽逃注册资金罪 四、围标串标行为的法律分析 五、如何做好廉洁自律 刑法部分 职务侵占罪： 　第二百七十一条　公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 案例分析： 案例一：　　　　　　　　　　共同侵占单位财产　三人依法被判刑　　王新建系郑州正星科技股份有限公司质量部检验员。在工作期间，王新建结识了任该公司仓库保管员的董玉良和任该公司服务部物料记帐员的王彬。2002年3月份，王新建找到董玉良，商量利用二人的职务便利，从仓库盗窃本公司产品“3100主板”出去卖后分钱，得到董玉良的响应。王新建随后又找到王彬，商量让王彬联系买主将偷来的主板卖掉，王彬也表示同意。随后，王新建、董玉良陆续从该公司仓库偷出“3100主板”146块，价值246010元，其中给王彬60块（价值101100元），让其找人卖掉。后公司发现146块“3100主板”被盗后，就向公安机关报了案。2002年8月27日,被告人王新建、董玉良、王彬分别被公安机关抓获。同年9月2日，从王彬的工作地点提取到未被王彬卖掉的“3100主板”书6块。　　郑州市中原区人民法院经审理后认为，被告人王新建、董玉良、王彬无视国法，身为公司人员，利用职务上的便利，将本公司财物非法占为己有，数额巨大，其行为均已构成职务侵占罪,系共同犯罪，应予以惩处。法院依法以职务侵占罪，分别判处王新建、董玉良、王彬有期徒刑7年、7年、5年。 案例二：　　　　用公司钱帮老婆还车贷 公司总经理涉嫌职务侵占罪被公诉 用公司的钱帮妻子还车贷、将公司的货款打入个人帐户，北京东海鑫业国际酒业有限公司法定代表人兼总经理李伟革因涉嫌职务侵占罪、挪用资金罪、合同诈骗罪三项罪名，11月2日上午在北京市海淀区人民法院接受审理。三项被控罪名共涉金额800余万元。 检方指控，2007年3月27日，被告人李伟革利用职务便利，从东海鑫业公司支出两笔现金共计人民币4.1万元转至其妻于某个人帐户中，用于偿还于某购买汽车银行按揭贷款，并将该两笔支出分别列在公司管理费用和营业费用中，将上述钱款占为己有。 2007年10月19日，被告人李伟革利用职务便利，以返还给烟台某绿化工程商场的名义从公司提取现金人民币14万余元，并将其占为己有。2008年3月7日，被告人李伟革利用职务便利，以工商局查账需要送礼打典为由，虚列开支，从东海鑫业公司提取现金人民币15万元，并将之据为己有。2008年4月28日和5月8日，被告人李伟革利用职务便利，私自决定发出两份《关于经销商货款支付通知》给各地经销商，通知经销商将货款汇至其个人银行帐户，截止2008年8月间，共侵占公司货款人民币700余万元。 案例三：　　　 云南迪庆一信用社原主任利用职务侵占390万获刑 最近，迪庆藏族自治州中级人民法院审结一起职务侵占案件，被告人兰某某因犯职务侵占罪被判处有期徒刑13年。 经审理查明：被告人兰某某2004年至2007年在担任香格里拉县农村信用合作社三坝信用社主任期间，利用“贷款保证金”“最低生活保款”“定期定量补助款”“暂收款”“专用账号”等账户将代为保管的存款共计人民币433133.02元非法侵占；将从罗某某等33人收回的贷款1191806.51元非法侵占；冒用俞某某等名字先后46次在三坝信用社自己办理手续贷款人民币2293000元并非法侵占。作案时间长达4年之久，共非法侵占单位资金86笔，共计人民币3917939.53元，数额巨大。 　　法院认为，被告人兰某某利用职务上的便利，采取欺骗手段，非法占有本单位的资金达3917939.53元，超过法律规定数额巨大限额的39倍之多，且至今无法归还，给集体造成了巨大的经济损失，构成职务侵占罪。 １９９９年１１月，郁知非又利用其担任上海申花国际贸易有限公司法定代表人兼董事长的职务之便，以虚构的１９９９年上海菊花展社会公益性活动广告费名义，从该公司支付２５万元用于交纳其个人购房款。 检察机关认为，郁知非利用职务之便，非法占有本单位资金１０５万元，用于支付个人购房款，数额巨大，已经