施工企业协会：多管齐下抓好“两金”占用相关管理.pptx

多管齐下抓好“两金”占用管理--施工企业管理协会主讲人：城 云目 录几点体会目前企业“两金”现状结语对三家的做法比较一“两金”定义三五四二一、“两金”定义“两金”二、目前企业“两金”现状（一）“两金”占用过高给企业造成的影响负担高额利息费用降低企业资产的使用效率有息负债持续增长资产负债率高位运行经营性现金流可能为负加大企业运行风险和财务风险加大营运资金压力破坏公司在资本市场的形象二、目前企业“两金”现状（二）五家央企2009-2013年“两金”占用 中国交建“两金”占用比例逐年下降，2013年末仅为30.43%； 其他企业均较2009年不同程度上升； 二、目前企业“两金”现状（三）“两金”占用过高给企业造成的影响2014年“两金”占比分析表单位：亿元单位名称资产总额 应收账款长期应收款其他应收款存货两金占资产总额比率（%）合计31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61中国建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39中国中铁6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95中国铁建6,170.041,154.14252.19345.372,259.5865.01中国交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9中国冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16二、目前企业“两金”现状（三）“两金”占用过高给企业造成的影响三、对三家的做法比较（一）中国五冶1.明确目标，强化考核 一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚。2.建立完整的考核指标 “两金”考核指标包括考核年初余额，也考核当年营业收入的清收金额，两个清收指标。具体如下：（1）当年工程款，按当年新增营业收入的90%确定回款责任额（由于每年十二月份款项须到次月方能回收，故指标按13个月考核 ，按月换算约82%）； （2）往年工程欠款，按年初余额的72.5%确定；（3）投融资类项目，按到期应收款的80%确定； （4）风险项目，根据风险管理责任书的约定确定。（每一个风险项目都有管理责任书）。（此考核指标适用于局集团对子、分公司）中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系三、对三家的做法比较（一）中国五冶3.建立专项责任制度及考核机制一是从项目班子成员、分子公司班子成员，到集团相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收抵押责任书。二是责任书有明确的考核指标及奖罚机制，考核指标为“责任回款额”的完成情况。4.建立清欠抵押金制度一是清欠押金；二是清欠奖罚。中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系5.坚持两级清欠例会和清欠效果公示制度一是公司例会主要研究风险项目、民营投资项目、长账龄项目等重点难点回款问题，特别是针对红色、黑色等高风险等级项目，必须形成处置方案并签订管理责任书 ；二是例会对每一项债权逐项进行深入研究，有针对性地制定或改进清欠方案；三是清欠例会每次都要“曝光”责任领导和各单位清欠效果的排名情况。三、对三家的做法比较（一）中国五冶6.健全合同评审体系，从源头上防范回款风险建立了专项评审、刚性条件评审、“三段式评审”的一套评审体系和制度。7.强化全面履约，确保按合同回款一是划分等级。根据业主性质、规模大小等划分为A、B、C、D四个不同资信等级，再根据欠款金额大小和时间长短建立了风险识别标准，按风险程度不同分为 “蓝、黄、橙、红、黑”五个级别；二是分级管控。橙色等级以下风险由二级单位管控，橙色、红色风险由集团公司经营层管控，黑色风险由董事会（董事长办公会）管控。中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系三、对三家的做法比较（二）中铁四局中铁四局中铁四已是--清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理。（快收慢付）三、对三家的做法比较（二）中铁四局中铁四局清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理。三、对三家的做法比较（三）河南五建河南五建——根据清欠客体不同，总结出“两金”清欠实用六法。020301按清欠对象分类按清欠技巧分类按清欠客体分类向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法；向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法；向业主清欠法；向股东及虚假验收、评估人清欠法。收取欠款法；附条件减免欠款法；以物抵债法；债权转让法；债转股法；延伸清欠法。摸透心理法；企业跟踪追讨法；在有约定情况下拒绝支付工程法。四、几点体会向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法；向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法；向业主清欠法；向股东及虚假验收、评估人清欠法。四、几点体会向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法；向债务人的低价受让或无人