连锁药店全面预算相关管理.ppt

连锁药店全面预算管理 主讲：张延波 教授 2006年4月 太原;一、连锁药店盈利模式及评述;第二种：低价低毛利高流量模式 流量高，销售额就高从而通过快速周转提高资产回报率。目前在国内闹得沸沸扬扬的平价药房，就是靠这种盈利模式来赢利的，并且迅速胜出。 药品对大部分消费者来说，并不是每日生活必需品，因此降价并不能产生持久性的高周转。大部分药品没有价格需求弹性或弹性很小，因此降价不能百分之百地使需求量扩大。换句话讲，低价高流量的模式对药店来说也非最佳选择。;二、连锁药店当前的总体绩效状况;问题的现象与本质 有人说发生这样的问题的原因是这些商业企业的网点布局不合理，低水平重复建设所致； 有人说这是目前连锁药店尚未形成规模化的经营所致； 有人说这是药价不断下滑、招标购药等因素造成获利能力下降所致； 有人说是各种经营成本：仓储、配送、管理、场租、人工等费用过高； 有人说是平价药品超市的超低价位竞争； 还有人认为是国家政策：药品连续八次降价、药店及连锁药店的准入堡垒解除与条件放松。 原因究竟何在？;三、连锁药店绩效增长的出路;高产品利润模式要点简介;六、连锁药店全面预算体系及其设计;2.连锁药店预算责任中心及其权责 ①预算责任中心设计原则 ②预算责任中心模式 ③各层级预算责任中心职能与权责 ④各层级预算责任中心效率与绩效标准;3.连锁药店战略导向与预算目标规划 ①战略导向与预算目标规划逻辑 ②市场竞争强制与预算绩效标准（标杆） ③利益均衡与预算目标调整 ④资源支持能力与预算目标实现进程;4.连锁药店预算责任目标及其分解落实 ①投资中心关键业绩指标及其目标值的厘定 ②利润中心关键业绩指标及其目标值的厘定 （区分自然利润中心与人为利润中心） ③成本中心关键业绩指标及其目标值的厘定 ④费用中心关键业绩指标及其目标值的厘定 ;5.连锁药店《预算管理目标责任书》及报表体系 ①《预算管理目标责任书》及权责利约定 ◇《投资中心预算管理目标责任书》及权责 利关系规则约定 ◇《利润中心预算管理目标责任书》及权责 利关系规???约定 ◇《成本中心预算管理目标责任书》及权责 利关系规则约定 ◇《费用中心预算管理目标责任书》及权责 利关系规则约定;②责任预算报表体系 ◇投资中心关键业绩指标及其目标值的厘定 ◇利润中心关键业绩指标及其目标值的厘定 ◇工程项目责任预算报表体系及逻辑结构 ◇非责任事项特别处置预算 ③责任预算报表编制的中难点说明 ◇滚动预算如何“滚” ◇资本支出预算如何编制 ◇预算编制需要格式化吗 ◇如何在不同部门进行费用分配 ◇预算绩效标杆如何厘定;6.连锁药店预算编报组织程序 7.连锁药店预算启动（执行）审批规则 ①实践中预算执行存在的几个突出问题 ②建立预算启动审批制度的重大意义 ③预算启动审批须遵循的基本原则 ④预算启动审批权限划分 ⑤预算启动审批程序 ⑥预算启动审批书及其内容格式?;8.连锁药店预算调整审批规则 ①预算的刚性与弹性 ②实践中预算调整存在的突出问题 ③建立预算调整审批制度的重大意义 ④预算调整审批的基本原则 ⑤预算调整方法 ⑥预算调整审批权限 ⑦预算调整审批程序 ⑧预算调整审批书及其内容格式;9.连锁药店预算纠纷仲裁规则 ①预算执行中的矛盾与利益纠纷 ②预算纠纷协调的基本对策 ③预算纠纷仲裁规则;10.连锁药店预算信息报告规范 ①预算信息报告主体 ②预算信息质量标准 ③预算信息报告标准 ④预算信息报告格式 ⑤预算信息报告频率及内容 ⑥预算信息反馈方式 ⑦预算信息报告牵制机制 ⑧预算信息报告责任问咎制;附注：预算信息报告频率及内容设计 a适时监控报告—日报/旬报 ◇关键财务业绩日（旬）报 ◇现金流量日（旬）报 ◇重点责任事项日（旬）报 b阶段执行进度报告—月报/季报/中报 ◇利润预算月（季/中）报 ◇现金流量月（季/中）报 ◇资产负债月（季/中）报 ◇资本支出月（季/中）报 ◇关键财务业绩月（季/中）报 ◇重点责任事项月（季/中）;c周期总结评价报告—年报/竣工报告 ◇利润预算年报 ◇现金流量年报 ◇资本支出年报 ◇非责任事项特别处置预算年报 ◇重点责任事项年报 ◇资产负债年报 ◇关键预算业绩年报;11.连锁药店预算关键业绩(KPI)风险预警 ①关键预算业绩风险预警频率与组织程序 ②各层级责任中心关键业绩预警指标体系及种类（财务业绩/管理责任） ③关键预算业绩指标取数 ④关键预算业绩指标预警标杆 ⑤关键预算业绩指标预警分值计算 ⑥关键预算业绩风险等级表 ⑦关键预算业绩风险预警台历 ⑧关键预算业绩风险预警与考核挂钩方式;12.预算管理绩效考核 ①预算绩效考核体系—依据《预算管理目标责任书》 ②预算绩效考核指标取数 ③预算绩效考核指标分值（权重） --