先河环保：审计报告.pdf

审 计 报 告 利安达审字[2018]第2286 号 河北先河环保科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了河北先河环保科技股份有限公司 （以下简称“先河环保公司”） 财务报表，包括2017 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附 注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了先河环保公司 2017 年12 月31 日合并及母公司的财务状况以及2017 年度合并及母公 司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于先河环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）商誉减值测试 1、事项描述 截止2017 年12 月31 日，先河环保公司合并财务报表中商誉账面价值为293,709,487.56 1 元，先河环保公司管理层（以下简称“管理层”）在每年年度终了对商誉进行减值测试， 并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理 层所做的估计和采用的假设，包括对资产组预计未来可产生现金流量和折现率等的估计。 该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对 评估的商誉之可收回价值有很大的影响。由于减值测试过程较为复杂，同时涉及重大判断， 因此我们确定商誉减值测试为关注审计事项。 关于商誉减值测试的会计政策见财务报表附注四（19 ） 2、审计应对 我们对先河环保公司商誉减值执行的主要审计程序包括： （1）了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势； （ 2 ）评估管理层选择的估值方法和采用的主要假设的合理性； 3 ）复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性，并与相关资产组的历史数据及 （ 行业水平进行比较分析； （4 ）复核商誉减值测试的计算准确性。 （二）应收账款的减值 1、事项描述 截止2017 年12 月31 日，如先河环保公司合并财务报表附注六、3 所述，先河环保公 司应收账款余额408,839,395.15 元，坏账准备金额118,001,912.93 元，净值为290,837,482.22 元，应收账款净值账面价值较高。管理层在对应收账款的可回收性进行评估时，需要综合 考虑应收账款的账龄、债务人的还款记录、债务人的行业现状等因素。由于应收账款余额 重大且坏账准备的评估涉及运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或无法 收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此我们确定应收账款的坏账准备为关键审计 事项。 关于应收账款坏账准备的会计政策见财务报表附注四（10） 2、审计应对 我们对先河环保公司应收账款坏账准备执行的主要审计程序包括： 2 （1）评估管理层对应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性； （2 ）了解和评价先河环保公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账 款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等； （3 ）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑和客观证据； （ 4 ）复核先河环保公司对应收账款坏账准备的计提过程，包括单项计提的坏账准备以 及按账龄分析法进行计提的坏账准备，检查计提方法是否按照先河环保公司坏账政策执行， 重新计算坏账计提金额是否适当； （5 ）对应收账款期末余额选