财务分析与决策 课堂笔记精品.pdf

财务分析与决策 一、资金的运用-认识资产 1.1 序论 1. What is accounting ？会计是什么？ 会计是一门科学 会计是一门艺术（会计是一个职业判断 professional judgment ） （在会计准则的统计范围之内做出合理的选择和判断，让它能够准确地描述一个企业）（Within the accounting standards, reasonable choices and judgments are used to accurately describe an enterprise ） 会计是一门魔术（亏损一个亿通过抵押3千万的房子到1.3亿将财务报表变为盈利3千万） 2. 在现代商业社会中，人们都会或多或少的在生活中使用会计信息帮助自己做决策 3. 课程目的： 了解财务报表背后的故事，解读企业的兴衰变化 Strong behind a company’s financial statements and interpret the rise and fall of an enterprise. 1.2 认识资产负债表 1. 三大报表： 资产负债表 Balance Sheet 利润表 Income Statement 现金流量表 Cash Flow Statement 2. 会计眼中公司做3件事 ① 经营活动：生产产品、销售产品、回收货款（每天进行） Operating activity ：manufacture products、sale the products、collect receivables ② 投资活动：新地区开设业务、新的业务领域、新产品 Investment activity ：new branch、enter a new business、new product line ③ 在以上这些行为中公司一旦缺钱，就需要向银行贷款或找人投资→即融资活动（Financial activity ） 1.3 资产的概念 Assets 资产 Liabilities 负债 Current Assets 流动资产 Current Liabilities Cash货币资金 808 Short-term borrowing 1262 Accounts receivable 应收账款 1180 Accounts payable 688 Other receivables 其他应收款 （中国特色） Other payable 9 21 （临时朋友公司借周转资金→没有回报不算投 资→其他应收款→员工出差备用金也在此领域 Petty cash for traveling出差备用金） 1 / 62 清华大学 肖星教授：财务分析与决策 Sheldon原创 Prepaid accounts 预付账款 （定金… ）221 Deposit received 0 Inventory Other liabilities 1044 存货 （原材料、产品、未完工的在产品） 527 Deferred expenses （待摊费用） 9 Total current liabilities 3004 （办公用品Office Supplies ）（购入6万元办公用品存于库房为A sset用6个月，每个月平均1万元由资产变cost 费用） Others 290 * 以上排序按照变为现金的快慢 * 左边为流动资产 Noncurrent Assets 非流动资产 Noncurrent Liabilities Long-term investment 60 Long-term loans-payable 1368 长期投资（参股其他公司，持股子公司国债） Fixed asset 5422 Bond payable 0 固定资产（厂房、汽车、电脑