酒店管理会所 集团酒店全面预算管理制度精品.pdf

酒店全面预算管理制度 （修订试行草案） 目 录 1. 总则 3 1.1 目的 3 1.2 原则 3 2. 全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆） 3 3. 组织与职能 4 3.1 组织结构 4 3.2 主要职责 4 3.2.1 董事会 4 3.2.2 预算管理委员会 5 3.2.3 预算监控机构 6 3.2.4 预算组织机构 6 3.2.5 预算编制执行机构 7 3.2.6 预算考核机构 8 4. 审批业务授权 9 5. 全面预算管理实施原理（目标一致） 10 6. 全面预算管理实施层级（预算责任单位层级） 10 7. 全面预算的形式和内容 11 7.1 营销预算 11 7.2 费用预算 11 7.3 资本预算 11 7.4 财务预算 12 8. 预算编制方法与程序 12 8.1 预算编制方法 12 8.1.1 固定预算法 12 8.1.2 弹性预算法 12 8.1.3 零基预算 12 8.2 预算编制程序 12 8.2.1 经营目标确定下达 13 8.2.2 预算编制上报 14 8.2.3 审查平衡 14 8.2.4 审议批准和下达 14 8.3 预算表格编制责任单位划分 14 8.4 年度预算编制时效 15 9. 预算执行过程中的控制 15 9.1.1 预算管理监控体系 15 1 9.1.2 事中控制——审批控制 15 9.1.3 事后控制——预算执行分析及通告预警 20 10. 预算分析和反馈 20 10.1 预算分析方法 20 10.1.1 差异分析法 20 10.1.2 趋势分析法 20 10.1.3 对比分析法 21 10.1.4 进度分析法 21 10.1.5 结构分析法 21 10.2 预算分析程序 21 10.2.1 信息收集 21 10.2.2 基础分析 22 10.2.3 综合分析 22 10.2.4 分析报告内容 22 10.2.5 预算分析会议的组织和内容 22 11. 预算调整方法与程序 22 12. 预算考核体系 23 2 1. 总则 1.1 目的 为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、 监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为 确保预算工作有效、有序地开展，现就《集团财务管理手册-预算管理》部分进行进一步补 充修订，特制定本 《酒店全面预算管理实施细则》。 1.2 原则 1.2.1 以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施。 1.2.2 以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制 1.2.3 全面预算、全员参与、全方位实施、全过程控制 1.2.4 统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡 1.2.5 量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效 1.2.6 细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重 2. 全面预算管控在企业战略实施中的作用 （战略着陆） 根据上季度经营实绩进行经营策略和预算调整 （1）长