国家税收期末考前辅导.ppt

国 家 税 收 考试的题型（分值）： 1.判断题（10分） 2.不定项选择题（20分） 3.名词解释（12分） 4.简答题（18分） 5.计算题（40分） 考试的内容： 1.税收的基本概念 2.税收制度 3. 主要税种的征收制度和计算方法 （增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税） 税收的基本概念： 1.税收的本质，如何理解税收本质。 2.税收产生的条件 3.税收的分类 4.税收的职能 税收制度： 1.税收制度的概念 2.税收制度建立的原则 3.税收制度的构成要素（基本要素，*税率、减税免税的内容） 增值税： 1.增值额的含义 2.增值税的特点 3.视同销售货物的行为 4.混合销售行为，税务处理方法 5.增值税的税率 6.销项税额、进项税额 7.增值税的计算方法 一般纳税人应纳税额的计算公式： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 进口货物增值税的计算公式： 应纳税额=组成计税价格X增值税税率 例1： 某企业采用价税合并定价方式销售产品。本月销售产品取得销售总额800000元，产品适用的增值税税率为17%；本月购进货物增值税专用发票注明的税额为100000元。计算该企业本月的应纳增值税。 销售额=含税销售额/（1+税率） =800000/（1+17%）=683761（元） 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =销售额X税率-当期进项税额 =683761X17%-100000 =16239.37（元） 例2： 某企业从国外进口一批货物，海关核定的关税完税价格为250000元，关税为50000元，进口货物消费税为15789.47元，该货物增值税税率为17%，计算该企业在进口环节应纳增值税额。 应纳税额=组成计税价格X税率 =（关税完税价格+关税+消费税）X税率 = （250000+50000+15789.47）X17% =315789.47X17% =53684.21（元） 消费税： 1.消费税与增值税的关系 2.消费税的作用 3.消费税计税依据的确定 4.消费税纳税义务发生时间的规定 5.消费税的计算方法 应纳税额=销售额X适用税率 或 =销售数量X单位税额 例3： 某化妆品厂为增值税一般纳税人，20X9年5月发生下列经济业务： （1）销售成套化妆品取得价款400000元； （2）节日发给职工一批新开发的化妆品，无同类产品销售价格，产品生产成本为30000元； （3）企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位，同类产品的不含税售价为20000元。 根据上述资料，计算该企业当月应纳消费税额。 销售成套化妆品应纳消费税 =400000X30%=120000（元） 发给职工的新产品应纳消费税 =30000X（1+5%）/（1-30%）X30%=13500（元） 对外赠送礼盒应纳消费税=20000X30%=6000（元） 本月应纳消费税合计=120000+13500+6000 =139500（元） 营业税： 1.营业税的征税范围 2.营业税的税率 3.营业税计税依据的确定 资源税： 1.资源税？征收资源税的作用。 2.资源税的纳税人和征税范围 3.对《明细表》和《等级表》中未列举的纳税人所适用的资源税税额如何确定 土地增值税与土地使用税： 1.土地增值税的征收范围 2.土地增值税