第四讲会计报表子系统1.ppt

会计报表系统 国家会计电算化相关规定 《会计法》 《会计电算化管理办法》 《商品化会计核算软件评审规则》 《会计核算软件基本功能规范》 《会计电算化工作规范》 内部会计控制规范等 内容提要 第一节 会计报表概述 第二节 会计报表的数据来源与编制流程 第三节 会计报表的编制 第四节 会计报表分析 第五节 会计报告信息披露——XBRL（了解） 简单回顾：会计报表的分类和财务分析分类：1.按照会计报表的报送对象分类 2.按照会计报表的编制单位划分： 个别报表（单位报表） 汇总报表 合并报表 3.按照会计报表的编制时期划分： 定期报表 不定期报表 4.按照会计报表反映的经济内容划分： 财务状况报表 经营成果报表 费用成本报表 财务分析： 1.评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.决策服务 第一节 会计报表概述 一、会计报表子系统的范围 二、会计报表子系统的特点 三、会计报表子系统的功能 四、报表软件简介 一、会计报表子系统的范围 二、会计报表子系统的特点 1.?输入数据量少。 2.?不设置报表数据直接修改功能。 3.?输出信息规定性强。 4.?通用性强、适用面广。 5.?图、表并用进行报表分析。 三、会计报表子系统的功能 四、报表软件简介 1、专用报表软件 特点：将会计报表的种类、格式、编制方法固定在 程序中。报表的种类、格式、内容数据来源发生变 化需修改程序。 四、报表软件简介 2、通用报表软件 特点：采用符合会计专业习惯的引导式对话方法对报表的种 类、格式、数据生成进行定义。不需要编程。但定义过程复 杂、体系庞大、功能受限。 四、报表软件简介 3、电子表软件 如Excel,Lotus 特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、编 辑功能和函数集，并且具有自动生成图形功能 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计 软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方 便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调 取会计数据，利用Excel强大的表处理功能、数据统计分析及 图形处理功能，完成对会计数据的分析和统计。 会计报表软件的发展方向是利用Excel等几乎成为工业标 准的通用电子表格软件作为开发环境进行深层次的开发 第二节 会计报表的数据来源与编制流程 一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 二、计算机系统会计报表的数据来源 三、手工方式下会计报表的编制过程 四、计算机系统会计报表编制的基本处理流程 一、手工会计信息系统会计报表的数据来源1.手工个别会计报表的数据来源 2.手工系统汇总会计报表数据来源 3.手工系统合并会计报表数据来源 二、计算机系统会计报表数据来源1.计算机系统个别会计报表的数据来源 2.计算机系统汇总会计报表数据来源 3.计算机系统合并会计报表数据来源 综上所述，计算机会计信息系统会计报表的数 据来源归纳如下： 1.来源于计算机会计信息系统账务处理子系统。 2.来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身。 3.来源于计算机会计信息系统外部数据输入。 三、手工方式会计报表的编制流程 四、计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 第三节 会计报表的编制 一、会计报表的定义 二、报表系统日常工作的处理 三、现金流量表的编制 一、会计报表的定义（报表系统初始化） 报表文件名称登记 报表格式设置 （一）会计报表的格式设计 1、会计报表的格式 —表头 —表体 —表尾 2、报表的外观格式设计（定义报表外观格式） 3、报表外观格式设计的步骤 ⑴ 定义报表的尺寸 ⑵ 设置报表的行高和列宽 ⑶ 画表格线 ⑷ 登录表头 ⑸ 设置表元风格 ⑹ 输入表尾信息 4、报表格式的修改 —报表整体格式修改 表头和表尾的修改 行列的增减 —表内数据格式修改 通过定义取数公式 （二）报表数据来源的定义 1.报表内数据的类型 ⑴ 常数 ⑵ 变动数据 2.报表数据来源定义的基本步骤 ⑴ 定义表元的数据源（从什么地方取数）账上还是其他 ⑵ 确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）期初期末还是其他 ⑶ 确定计算方式(所取数据之间的关系：表达式)公式定义 3.公式定义 ⑴ 运算公式 组成：表元、运算符、表达式 ⑵ 非运算公式 ① 审核公式 ② 舍位平衡公式 ⑶ 函数 提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自