利海物业分公司财务管理手册.doc

分公司财务管理手册 广州利海酒店物业管理有限公司 二00七年十月 编制: 审核: 批准: 文 件 目 录 1、总则 （3） 2、财务部架构图 （5） 3、财务人员岗位职责 （6） 4、货币资金管理办法 （8） 5、票据的管理办法 （10） 6、各项目收费原则及管理办法 （13） 7、场地经营管理办法 （15） 8、成本 二、财务管理的原则 （一）执行行业财务制度，行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证公司健康发展。 （二）持勤俭办公司的方针，强调增收节支和勤俭节约的原则，对不合理的支出要严格限制，使公司的财力发挥更大的作用。 （三）正确处理企业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。 三、财务管理的基本任务 （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合后勤部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 四、财务管理的基础工作 （一）加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。4.2 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。集团财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 4.3 企业内部的现金管理，必须由责任心强有相当财务知识，并持有会计证的出纳员办理。出纳员不得兼管收入、费用、债权帐簿的登记工作和会计档案的保管工作。 4.4 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的必威体育官网网址工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 4.5 期票的管理：未经集团董事局主席批准，严禁对外开期票。 4.6 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 4.7 收款员必须当天把收入送存银行，不得截留坐支,收款员每天下班前需将当天的收入进行汇总，将汇总报表、收款单据及交款单交给出纳进行审核，出纳需在第二天下班前将单据审核完毕交给会计出帐,会计依据核对无误的收入日报表编制会计凭证。 4.8 出纳员必须每天下班前清点库存现金，每月末下班前在会计人员监督下，进行库存现金盘点，据实填写《现金盘点表》做到日清月结，帐实相符，帐帐相符。 4.9 每笔现金收支，出纳员须在原始凭证上盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及出纳员印章，按当月经济业务顺序编流水编号。 4.10 凡存取现金，必须要有保安的陪同，并做好必威体育官网网址工作，以确保安全。 4.11 备用金借支管理填制“备用金借款单”，一方面财务核定其零星开支便于管理； 另一方面，凭此单据支给现金。各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。备用金保管备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”。备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。备用金账户应做到逐月结清。出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 3.2 出纳要定期与会计核对各单位的收入，确保各单位的所有资金全部入帐，做到帐实、帐表相符。 3.3 会计负责做好各种票据的防火、防盗、防水、防光、防霉、防虫等工作，每月进行盘点，确保票据安全。 3.4 会计妥善保管已使用的各种票据的“存根联”，年度终了办理核销、入档工作。 3.5 经理要加强对各项收费票据的监督管理，发现问题及时汇报、处理。 4.方法和过程控制 4.1 发票管理办法 4.1.1 公司应使用由税务机关统一的发票，由会计凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，及时向税务机关报送使用情况，核销发票等工作。 4.1.2 所有发票由会计设立登记本记录和控制使用。在加盖财务专用章后，由各岗位点的收款员向会计直接办理领出和缴销。 4.1.3会计必须按照本管理制度的各项规定监督和指导各岗位点的收款员严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立刻通知财会部经理处理。 4.1.4 发票必须按顺序、按时限