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清产核资报表编制说明 一、编制范围 总体要求：清产核资报表的编制范围应与清产核资目标相一致 具体范围；基本编制范围是集团公司及所属独资或控股的各级子企业。包括境外子企业、事业单位等（无论是否开展清产核资） 二、报表组成 1、报表封面 企业名称（工商全称） 企业负责人（工商法人代表，更换期间以实际负责人） 企业制表人（具体负责填本表工作人员） 审计事务所（四川中砝会计师事务所有限责任公司） 制表日期（企业实际制表的日期-填制何处） 企业（单位）统一代码（技术监督部门核发的法人代码证的9位代码）。A、分本企业、上一级企业、集团企业总部代码三部分； B、非集团企业只填本企业代码，上一级及集团企业总部代码不填； C、集团性企业。4类：集团总部（一级）合并表时，本企业、集团总部均一致，不填上一级企业代码；二级子企业（包括集团本部、差额表）上一级与集团一致；三级企业按要求填（二级本部视同三级）；三级以下企业比对照三级企业）。 所属行业代码 A、国民经济行业分类代码（参照代码标准，按“小类”划分填列，其中国有资本经营、投资控股公司填“9920”） B、行业会计制度代码（备选12种） 经营规模（按国家相关划分文件标准填） 组织形式（工商登记）（共9类） 报表类型码（6类，主要涉及0-单户、1-集团差额、9-集团合并表） 备用码 清产核资工作情况表； 资产负债清查表01、 企业基本情况表02、 资金核实申报表03、 企业损失挂账情况表04、 企业预计损失情况表05、 资金核实分户表06 挂账损失分项明细表： 货币资金01、坏账02、存货03、待摊费用04、 其他流动资产05、长期投资06、固定资产07、 工程物资08、在建工程09、无形及递延资产10、 其他资产11、其他资金12、盘盈分项明细表13。 三、分户报表封面 四、清产核资工作情况表(6表) 1、资产负债清查表01 本表内容：清理、清查基本情况 编制范围：所有 编制方法： A、账面数 B、基准数（差错解释） C、清查数（实际清查价值） D、合并时不并“清产核资待处理” E、已执行新制度的固定资产净值为扣除减值后 特殊指标解释：“清产核资待处理”-基准、清查的资产、负债差额合计数 审核公式（逻辑性）， A、基本与年度报表的公司一致 B、如差额表或合并表或已执行新制度则固定资产净值（额）可不等于原值-折旧。 C、递延税款借（贷）项、特种储备物资（资金）的清查数=基准数=账面数 D、权益类（含少数股东权益）的清查数=基准数 2、企业基本情况表02 本表内容：反映基准日的企业基本情况 编制范围：所有 编制方法： A、户数情况：集团总公司填报 B、子企业户数：独立法人并单独编制报表子企业户数，含不纳入合并范围户数（是否包括母公司） C、从业人员：基准日人员（含临工、合同、留用） D、职工人数：基准日人事关系、工资关系均在的固定、合同职工，不含离、退人员等 E、年度决算已披露的不良资产及潜亏挂账：未纳入企业决算合并范围的企业可不填。 F、欠发欠缴情况：企业应成本列支而实际未列支或已列支但无能力缴发的各种情况。 审核公司：除其中的逻辑性外 A、所属全部2行=开展5行+未开展户数8行 B、所有2行=已资不抵债11行+已歇业、停产12行+已进入破产14行 C、表间公式：折旧期末余额22行=01表折旧基准数2栏26行 3、资金核实申报表03 内容：清产核资中企业清查出的损失和挂账申报情况 编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。 编制方法；资产及负债方由计算机自动生成，权益方需手工填列 A、“基准数”计算机从01表提取（包括权益） B、企业申报净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列 C、中介审核净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列 审核公式： A、逻辑关系 B、资产总计21行=负债及权益合计42行总计（注意仅是基准数、核权益栏相等，而自列损益可不等） 4、企业损失挂账情况表04 内容；按原因归类清查出的有问题资产和负债情况以及企业申报、中介审核情况 编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。 编制方法：计算机自动生成，从挂账明细表提取 指标解释： A、国际政治经济因素造成应收账款损失：指战争或国家对外政策方面等不可抗力原因导致损失 B、结构调整或列入搬迁造成报废；政府产业结构调整或考虑环保及城市规划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成的有关固定资产损失 C、政策性挂账：国家政策性因素产生的挂账，如应收未收到的补贴款