某总公司财务管理办法[★新★].doc

**总公司财务管理办法 目 录 第一章 财务管理组织机构 2 第二章 会计核算的原则 4 第三章 货币资金及结算资金的管理 5 第四章 固定资产核算 9 第五章 存货的管理 11 第六章 收入的管理 12 第七章 成本费用管理 13 第八章 发票、收据及其他票据的管理 15 第九章 利润上交、利润分配 15 第十章 会计报表 17 第十一章 财务工作管理 18 第十二章 财务人员工作交接 20 第十三章 附 则 21 **总公司财务管理办法 第一章 财务管理组织机构 第二章 会计核算的原则 第三章 货币资金及结算资金的管理 第四章 固定资产核算 4.1固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。公司固定资产分为五大类： 房屋及建筑物 机械设备 电子设备 运输工具 其它设备 4.2各类固定资产折旧年限为： (1)房屋及建筑物 35年 (2)机械设备 10年 (3)电子设备 5年 (4)运输工具 5年 (5)其它设备 5年 固定资产以3％残值率提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。 4.3财务部按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片，按固定资产类别统一编号；各分公司应建立固定资产使用台账。财务部固定资产明细账、各分公司建立的固定资产使用台帐与固定资产实物应相符。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理相应的会计手续。 4.4 购入大宗固定资产，采用对外公开招标的方式。 4.5购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。 4.6 固定资产盘盈、盘亏、报废处理 1）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 2）盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。 3）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。 4）报废的固定资产经清理后的净收益作营业外收入，净损失作营业外支出处理。 4.7固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经各分公司经理研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。 4.8固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理基金的办法。 4.9闲置固定资产应定期向公司行政部门报告，由公司实行有偿统一划拨。 4.10固定资产转移处理：固定资产在公司内相互拨转时，应由移出部门填写《固定资产移转申请单》经相关部门审批后，方可进行移送，财务部应及时更改固定资产卡片中的相关内容。 第五章 存货的管理 第六章 收入的管理 以外活动取得的收入。 因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。 发生的退票、退运等业务款项冲减营运收入，发现少收、漏收的款项应补营运收入。 6.68各分公司必须建立严格的收入管理制度，要做到专人负责，专人监督，核算正确，账款相符，保管安全，上缴及时（同城各分公司上交及时、外埠各分公司存款及时），交接清楚，手续完备，责任分明。对于多收款和少收款不得互相抵冲，必须查明原因，分别处理。 6.9 分公司核算员每日上报的资金日报表,均需与分公司资金监管员一起签字确认,如双方存在异议应立即查明原因,由资金监管员将具体情况、处理意见上报总公司财务结算中心进行处理。 第章 成本费用管理 第章 发票、收据及其他票据的管理 第章利润上交、利润分配 第章 会计报表 第十章 财务工作管理第十章 财务人员工作交接 第十章 附 则 合理规划，创造利润的目的。　　加强管理，创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。　　1、发展计划说明书　　2、运营计划说明书、修护计划、淘汰更新计划、人员合理化　　3、采购计划表 依据运营计划说明书编制预算年度大宗存货和大宗固定资产的采购计划，及相应的资金来源。 4、营业收入预算表营业收入预算表费用预算表计划说明书 7、利润预算表应于每月24日前逐月次三个月资金并于次