企业内部控制基本规范解读及应用指南_20_销售合同控制_web.pdf

远程教育培训课堂讲义 Page 1 of 6 《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第二十讲 字体大小： 印讲义 四、销售合同控制 销售合同控制包括销售谈判、合同订立和合同审批三个方面。 （一）销售谈判 销售谈判要点： 1．在销售合同订立前，指定专门人员谈判。 2．谈判内容：销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判双方主要就以 下几项交易条件进行磋商：商品的品种、品质、价格、数量、包装、交货、货款支付、货物保险、商品的 检验与索赔等条件、不可抗 条件及仲裁。 3．谈判人员：至少应有两人以上，但负责审批合同的人员不参加合同的谈判。 4．谈判记录：销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 5．达成初步协议：双方经过谈判，达成初步协议。然后双方各自报主管人员审批。 （二）合同订立 合同的签订是销售谈判的一个重要环节。如果合同签订这一环节发生差错，就会给以后合同的履行留 下隐患，甚至会给交易的双方带来重大损失。只有对这一工作采取认真严肃的态度，才能使整个销售谈判 达到预期的目的。 合同签订的基本要求： 1．合同的签订应符合 《合同法》的规定。金额巨大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专 的意 见； 2．合同内容必须与双方谈妥的事项及其要求完全一致，特别是主要的交易条件都要订得明确和肯定； 3．拟定合同时所涉及的概念不应有歧义，前后的叙述不能自相矛盾或出现疏漏或差错； 4．应当建立健全销售合同审批制度，审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等进行严格 审核。 五、组织销售、发货、销货退回以及销售记录 （一）组织销售 企业销售部门应按照经批准的销售合同，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并 经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的 人员与开具销售发票的人员应相互分离。 （二）组织发货 发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、数量、发货时 间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。 （三）销售退回 企业应当建立和健全销售退回管理制度。应在以下环节加以控制：销售退回的审批、销售退回的质量 检验和清点入库、调查退货索赔、退货理赔核准和填制红字发票等。 http ://kej ian.kj 2100.com/fudao/jijiao/gs/qynbkzjbgfjyyzn/20/webpage/0.htm 2010-06-21 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 远程教育培训课堂讲义 Page 2 of 6 销售退回必须经过企业销售主管审批后才能办理。 质量检验部门须对销售退回的货物检查验收，仓储部门清点后才能入库。质量检验部门应出具检验证 明，仓储部门应填写退货接收报告。退货接收报告是对退回货物进行文件记录和控制的重要手段。 应当 事先加以编号，在发生退货时填写。填制该报告的人员不应当同时从事货物的发运业务。 客户服务部门在接到退货接收报告后，应对客户的退货要求进行调查，以确定索赔的有效性和合理 性，核定赔偿金额。调查结束后应当将调查结果和意见记录于退货接收报告上，提交信用、会计、销售部 门作为最后审核的依据。 销售部门是退货理赔最终核准部门。应以退货接收报告和客户服务部门对退货调查的结果与意见为依