公司财务报销制度(房地产2012.1.16).doc

锦州新基业房屋开发有限公司财务报销制度 财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。 　　第一部分 总则 为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 本制度适用公司全体员工，并报综合办公室备案。 第二部分 借款管理规定及借款流程 　　第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款额度： 1、为了更准确地掌握现金的收支，原则上300元以下的现金支出不予办理借款。 2、员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不予借支。 3、对不同级别的员工设置最高借款限额，未还借款超过限额时，财务部不再向其借款，公司工程部周转金和协调费借款的人员可上浮一个级次，特殊情况下，借款人提出借款事由，经总经理批准后，方可办理借款。 级别 额度 总经理级 0.1万-10万元 副总经理级 0.5万-5万元 部门负责人 0.1万-1万元 一般员工 0.5万元以下 4、财务部对部分频繁进行现金支付的员工，可核定每人不超过2000元的借支额度作为周转使用。 （五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导批准的采购计划或请购单，采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额。 　 (六) 借款销账规定： 1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (七) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 (八) 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。 （九）临时工和试用期的员工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。 （十）现金借支人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字，委托他人支取的，必须由受托人在现金支付凭证上签字。 　　第五条 借款流程 　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 　　(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→主管会计复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。 第三部分 经营性费用（人工费、材料费）方面的报销规定及流程 第六条 本公司的经营性费用（包括人工费、材料费）支付，由公司的总经理（负责人）审批。 第七条 材料费用的支付程序： 材料进仓验收 →仓库记账→财务审核→总经理（或受权人）审批→报账支付 第八条 支付相关规定 材料款（含原、辅材料、库存商品、物料用品、低值品）支付。 支付的原始凭证须有发票、送货单及验收单、材料清单。 （三） 由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具验收单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名，建筑公司的材料单由建筑公司统计加盖入账戳记。 （四） 供货方凭送货单或者验收单连同发票到财务部，经财务部核对无误后，凭财务部开具的双方确认的材料清单，经总经理（副总经理）审批，并在发票签字后，方可支付。支付凭证（发票）须有收款经手人签字、总经理（副总经理）签批、采购经办人签字。 （五） 用料部门负责人须在材料员月末提交的材料汇总表上签字确认。 （六） 送货单或验收单必须填写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签章。 （七） 材料款的支付，须通过银行转账支付，特殊情况须现金支付，须提前通知所在公司财务部，并经公司主管会计审核，总经理审批签字后方可支付。 第四部分 日常费用报销制度及流程 　　第九条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品