建立我国信托投资公司内部控制制度的探讨.doc

西安翻译学院2012届高职高专毕业论文 建立我国信托投资公司内部控制制度的探讨 谢金津 （西安翻译学院经济管理学院 9512601） 摘要：自97年亚洲金融风暴后，我国陆续出台了金融机构内部控制指导原则，我国的金融信托业自恢复以来的二十多年发展却历经五次整顿。现在，信托业发展的宏观环境已经初步建成，但建立信托投资公司的内部控制体系还处于空白状态，这无疑对信托业的规范经营和健康发展留下一个很大的隐患。加强和完善我国金融机构的内部控制，已成为当前理论界和实务界的共识。研究内部控制，对于改善我国金融信托机构内部控制现状，保证会计信息的质量，保证客户的合法权益并保证金融市场的有效运行有着非常重要的意义。 【关键词】证券投资基金 信托 内部控制结构 公司制度 Abstract：Since the 1997 Asian financial crisis, China has successively promulgated guidelines for internal control of financial institutions and commercial banks, insurance companies, securities companies, securities investment fund management companys internal control guidelines. Moreover, Chinas financial trust industry since 20 years of development since the restoration, but after five consolidation, now, trust the macro environment, industry development has been initially established, but the establishment of trust and investment companys internal control system is still in the blank, which is no doubt trust industry standard business and leave the healthy development of a great risk. Strengthen and improve our internal controls of financial institutions, has become theorists and practitioners of consensus. Study of internal control, to improve our internal controls of financial trust status, to ensure the quality of accounting information, to ensure the legitimate rights and interests of customers and to ensure effective functioning of financial markets has a very important significance. Keywords : Securitiesn investment fund trust Internal control structure The company system 信托行业是一个以信用为基础的行业，信托投资公司作为“受人之托、代人理财”的金融机构，管理着众多信托财产，且经营范围广泛，有着金融百货公司的特点，因而面对的是风险比其他金融机构更加多样和复杂，其规范运作和健康发展问题至关重要。我国的金融信托业自1979年恢复以来，经过二十多年的发展，已经成为我国金融领域一个不可替代的重要组成部分。然而由于种种原因，信托业的发展却历经坎坷，先后经历了五次的整顿，重新登记的信托投资公司也已经在“一法两规”等法规框架下开始真正的信托业务。可以说，随着信托相关配套政策的陆续出台，信托业的宏观环境已初步形成。但信托作为我国金融体系的一个重要组成部分，由于其行业特点及历史原因，对信托投资公司的风险控制与管理仍然不能掉以轻心，特别是对信托投资公司内部控制的监督与指导，应作为当前信托业发展的一个重要而紧迫的任务来抓。 一、建立我国信托投资公司内部控制制度的必