内部审计制度100例_069.pdfVIP

河南辉煌科技股份有限公司 内部审计制度 （经第三届董事会第六次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为加强和规范河南辉煌科技股份有限公司（以下简称“公司” ）内部 审计工作，独立监督和评价公司及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和 效益，加强经济管理和实现经济目标，保护投资者的合法权益，根据国家有关审 计的法律法规、深圳证券交易所《上市规则》和《中小企业板上市公司内部审计 工作指引》，依据公司章程，结合公司实际，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门或人员，对公司内 部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和 效果等开展的一种评价活动。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改 善经营管理，规避经营风险，杜绝违法行为，维护股东利益，增加公司价值。 第四条 公司内部审计通过规范化的审计监督，帮助和指导所属单位加强财 务管理工作、会同所属单位总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建 议，为管理最优化、提高所属单位的经济效益服务。 第五条 公司董事、高级管理人员、公司各部门及控股子公司以及具有重大 影响的参股公司依照本制度接受审计监督。 第二章 内部审计机构和人员 第六条 公司董事会下设立审计委员会，审计委员会统一领导公司的内部审 计工作，并向董事会报告内部审计工作。 公司设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作。专门审计部门负责具体 执行公司年度审计计划，履行内部审计职责，组织实施内部审计活动，向公司审 计委员会报告内部审计工作。 公司专职内部审计人员不少于三人。内部审计人员应具备与审计工作相适应 的审计、会计、法律、经济管理、工程技术、等相关专业知识和业务能力，具有 较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。 第七条 公司审计部负责人由公司董事会审计委员会提名，董事会聘任。审 计部负责人没有违法违规行为或其他不符合任职条件的行为时，不得随意撤换。 第八条 内审人员依法行使职权，受法律和公司规章制度保护，任何部门和 个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不得对内审人员实行打击报复。 第九条 公司内审机构须保持适应内审工作需要的、合理的、稳定的人员结 构，配备符合内审工作要求的专业人员。 第十条 内审人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的身份参加审计， 以保持客观公正的立场。 内审人员与被审计部门及所属单位在经营上没有利害关系；如有利害关系， 应当回避。 内审人员在审计计划的制订、审计计划的实施和审计报告的提出过程中不受 控制和干扰。 第十一条 内审人员应诚实、客观、勤勉和忠诚，应遵循《内部审计人员职 业道德规范》。应做到坚持原则，依法审计；实事求是，客观公正，廉洁奉公， 不徇私情；认真工作、仔细负责；保守秘密，忠于职守。 第十二条 公司审计部应重视内审人员的后续教育和培训，开拓创新，与时 俱进，不断更新知识，适应新形势，发现新问题，提高内审人员的专业水平和工 作能力。 第三章 审计部职责 第十三条 公司审计部的主要职责是： （一）对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制的完 整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价； （二）对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其 他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、 真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测 性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）根据公司相关制度和董事会要求对公司内设机构及所属单位领导人 员的任期经济责任进行审计； （五）为评价公司及所属单位经营活动的效率与效果，开展专项审计； （六）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划 的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。