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第九章 港口财力资源管理 第九章港口财力资源管理 财力资源管理的概念与任务 资产管理 成本管理 营业收入与利润 财务报告与财务分析 第一节 财力资源管理的概念与任务 一、港口企业财务管理的概念 企业财务：一般指企业资金的筹集、运用和分配 财务活动：企业在生产经营时所需要的资金应从什么的方筹集，需要量是多少，什么时间筹集最合适，筹集来的资金应该用在那里，用多少，什么时候用以及资金运用的结果如何进行分配。 一、港口企业财务管理的概念 财务关系：在企业财务活动过程中，必然会与有关各方发生一定的经济关系，这些经济关系称为财务关系。 港口企业的财务管理：港口企业根据国家有关法令制度的规定，通过预测、计划、控制、协调等手段，利用价值形式组织财务活动以及处理各方面关系。 二、企业财务管理的任务 合理筹措资金，满足企业生产经营的需要 合理使用资金，提高资金运用效果 降低成本费用，增加企业盈利 正确分配企业盈利，及时完成上缴财政的任务 实行财务监督，维护财经纪律。 第二节 资产管理 流动资产管理 固定资产管理 无形资产管理和递延资产管理 一、流动资产管理 （一）流动资产的特点与内容 1、定义：可以在一年内或者超过一年的一个营运周期内变现或者运用的资产； 2、特点：使用周期短、变现能力强、形态 多样化； 3、构成：现金、各项存款、应收账款、预 付款、存货。 一、流动资产管理 （二）流动资产管理的要求 1、合理配置，保持最优资产结构 2、加快流动资产周转，提高其使用效果 3、正确处理盈利和风险的关系 二、固定资产管理 （一）固定资产的内容与特点 1、定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料； 2、特点：循环周期取决于其使用年限 其价值补偿和实物更新是分别进 行的，固定资产不构成产品实体 （二）固定资产管理的要求 正确确定固定资产价值 加强固定资产的实物管理 实现固定资产的保值和增值 三、无形资产和递延资产 （一）无形资产的内容与特点 无形资产：企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 特点：非流动性，并且有效期较长 没有物质实体，但未来收益较大。 （二）递延资产的内容及管理要求 定义：不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项。这些费用主要有开办费、租入固定资产的改良支出。 要求：正确确定各项递延资产的数额，按规定分期摊销递延资产 第三节 成本管理 成本和费用的内容及其分类 经营成本的计算 一、成本和费用的内容及其分类 成本费用：经营支出、期间费用。 经营支出：指企业在经营生产活动中实际发生的与装卸、堆存和其他业务等经营生产直接有关的各项费用支出。 经营支出包括 （1）企业在经营生产过程中实际消耗的各种燃料、 材料、润料、备品配件、垫隔材料、专用工具、动力照明、低值易耗品等支出； （2）企业直接从事经营生产活动人员的工资、福利费、奖金、津贴和补贴； （3）企业在经营生产活动中发生的固定资产折旧费、修理费、经营性租赁的租赁费、保险费、劳动保护费、取暖费、水电费、办公费、差旅费、修理期间的停工损失、事故净损失等。 经营支出（经营业务） 装卸支出 堆存支出 港务管理支出 其他业务支出 二、经营成本的计算 P 161 第四节营业收入与利润 营业收入内容与分类 利润的概念与作用 一、营业收入内容与分类 营业收入：指企业在生产活动经营中，销售产品和提供劳务等取得的收入，是企业生产经营成果的货币表现。 经营收入：是企业对外提供装卸、堆存、港务及其他服务而取得的各种营业收入。 经营收入 装卸收入 堆存收入 港务管理收入 其他业务收入 二、利润的概念及作用 定义： 企业在一定期间的经营成果，集中反映企业生产经营活动各方面的效益，是企业最终的财务成果。 计算公式： 利润总额=营业利润 + 投资净收益 +营业外收入 - 营业外收支 第五节 财务报告与财务分析 财务报告及其分类 财务分析的意义 财务分析的指标 一、财务报告及其分类 财务报告： 反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。 财务报告的分类 1、经济内容：资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表以及财务状况说明书。 2、作用：主要报告和辅助报告。 3、资金运动的