新准则下银行业会计科目表.doc

新准则下银行业会计科目表?序 号编 号会计科目　 一、资产类库存现金银行存款存放中央银行款项结算备付金存放同业存出保证金交易性金融资产 买入返售金融资产应收手续费及佣金应收股利应收利息其他应收款 坏账准备?贴现资产 ?拆出资金?贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产贵金属?抵债资产跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产26 可供出售金融资产减值准备271511长期股权投资281512长期股权投资减值准备291521投资性房地产301601 固定资产311602 累计折旧321603固定资产减值准备331604在建工程341606固定资产清理351701无形资产361702累计摊销371703无形资产减值准备381711商誉391801长期待摊费用401811递延所得税资产411901待处理财产损益二、负债类422002 存入保证金432003 拆入资金442004向中央银行借款452011吸收存款462012同业存放472021贴现负债482101交易性金融负债492111卖出回购金融资产款502202应付手续费及佣金512211应付职工薪酬522221应交税费532231应付利息542232应付股利552241其他应付款562311代理买卖证券款572312代理承销证券款582313代理兑付证券款592314代理业务负债602401递延收益612502应付债券622701长期应付款632702未确认融资费用642801预计负债652901递延所得税负债? 三、共同类663001清算资金往来673002货币兑换683101衍生工具693201套期工具703202被套期项目? 四、所有者权益类714001 实收资本724002 资本公积734101 盈余公积744102一般风险准备754103 本年利润764104 利润分配774201库存股? 五、成本类785301研发支出? 六、损益类796011利息收入806021手续费及佣金收入816051其他业务收入826061汇兑损益836101公允价值变动损益846111投资收益856301营业外收入866402其他业务成本876403营业税金及附加886411利息支出896421手续费及佣金支出906601业务及管理费916701资产减值损失926711营业外支出936801所得税费用946901以前年度损益调整企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理2006-7-27企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理顺序号　 编号　 会计科目名称　 会计科目适用范围说明　　 　 一、资产类　 　 1　 1001　 现金　 　 2　 1002　 银行存款　 　 3　 1003　 存放中央银行款项　 银行专用　4　 1011　 存放同业　 银行专用　5　 1015　 其他货币资金　 　 6　 1021　 结算备付金　 证券专用　7　 1031　 存出保证金　 金融共用　8　 1051　 拆出资金　 金融共用　9　 1101　 交易性金融资产　 　 10　 1111　 买入返售金融资产　 金融共用　11　 1121　 应收票据　 　 12　 1122　 应收账款　 　 13　 1123　 预付账款　 　 14　 1131　 应收股利　 　 15　 1132　 应收利息　 　 16　 1211　 应收保户储金　 保险专用　17　 1221　 应收代位追偿款　 保险专用　18　 1222　 应收分保账款　 保险专用　19　 1223　 应收分保未到期责任准备金　 保险专用　20　 1224　 应收分保保险责任准备金　 保险专用　21　 1231　 其他应收款　 　 22　 1241　 坏账准备　 　 23　 1251　 贴现资产　 银行专用　24　 1301　 贷款　 银行和保险共用　25　 1302　 贷款损失准备　 银行和保险共用　26　 1311　 代理兑付证券　 银行和证券共用　27　 1321　 代理业务资产　 　 28　 1401　 材料采购　 　 29　 1402　 在途物资　 　 30　 1403　 原材料　 　 31　 1404　 材料成本差异　 　 32　 1406　 库存商品　 　 33　 1407　 发出商品　 　 34　 1410　 商品进销差价　 　 35　 1411　 委托加工物资　 　 36　 1412　 包装物及低值易耗品　 　 37　 1421　 消