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酒店管理资产__固定资产内部控制审计程序 固定资产的购置及入帐（供应商选择）单位名称：审计截止日：2012年12月31日执行人：执行日期：2012年09月01日 索引号：控制目标失败而控制目标是否适用于被审计单位是否存在控制目标控制活动建议审计程序实施审计程序得出结论产生的风险被审计单位相关控制活动1． 对项目管理部门、资产使用部门的相关人员进行访谈，了解工程项目招标的流程；2．公司制定书面制度，明确一定金额以上的获得书面的工程项目招标流程；3． 使用判断资产购置必须经多家供应商书面询价程抽样法，抽取__份最近年度的项目招标书，查序，工程项目应向社会公开招标。询价看是否有相应管理人员及机构的签字盖章；（招标）结果及供应商（承包商）选择理4． 用判断抽样，在未完成的工程中抽取___由必须在采购申请上说明。份样本，查看是否存在未按程序招标的项目，若有询问理由。采购过程（询价、定价、预付款、运输、1． 通过交叉性询问了解有关固定资产购置制验收、安装、交付使用、付款等）均有书度的规定，了解一定金额以上的资产购置是否面记录。所有记录需由相关部门的负责人须经多家书面询价，且须与供应商或承包商签签字审核。订采购合同；2． 获得并审阅书面的固定资产采购制度；3． 使用判断抽样法，从已采购固购置价格过高造定资产的归档文件中抽取__份固定资产采购文固定资产的购置价格公成资产损失；潜件，包括申请单及相应的采购合同或工程项目平合理。在的舞弊可能。合同，查看采购申请单上是否注明供应商的选一定金额以上的固定资产采购与供应商或择理由，以及是否经过询价的过程，采购合同承包商签订采购合同或工程合同，并经公或工程合同是否经公司法律事务部审核后盖合司法律事务部审核后盖合同章确认。同章确认。1. 对采购部经理进行访谈，了解更新供货商/承包商的标准和流程：对供货商/承包商的定期复核频率对供货商/承包商的复核程序与方法（如评价报告等）2. 采用判断抽样的方法承包商/供应商的档案信息完整、真实，从供货商清单中抽取___家供货商，查看相应有定期的更新过程和管理层的复核。的评价报告，判断是否经过公司规定的定期复核流程；3. 从评价报告中寻找不合格的供货商，查看是否还在必威体育精装版的经管理层批准的合格供货商名单中。4. 查看不合格的供应商名单及相关档案是否有保存。 固定资产的购置及入帐（供应商选择）单位名称：审计截止日：2012年12月31日执行人：执行日期：2012年09月01日 索引号：控制目标失败而控制目标是否适用于被审计单位是否存在控制目标控制活动建议审计程序实施审计程序得出结论产生的风险被审计单位相关控制活动财务部门复核固定资产购置或在建工程项1． 对财务部门相关人员进行访谈，了解其对目的原始单据和资料，确保其完整性和有于固定资产采购预算与实际情况复核的内容，效性；并与备案的年度预算和项目预算进评估其对于该控制点的认知；2． 获得财务部行符合型审核。的固定资产采购预算执行分析表作符合性复核；3． （仅在程序D2 的结果为不符合年度财务部设置固定资产明细账，固定资产管固定资产预算时）检查固定资产的归档文件，理部门设置固定资产台账，定期核对固定确认预算外固定资产采购是否有更高层管理人错误的会计信资产明细账和台账，对不一致的记录进行员签字。固定资产会计信息完整息；信息传递不调整。、准确、及时。及时。1． 对财务部门相关人员进行访谈，了解固定资产明细账的登记、更新流程；2． 对资产管经批准的固定资产采购申请表报财务部备理部门相关人员进行访谈，了解固定资产台账案，财务部负责跟踪采购结果，确保所有的登记、更新流程；3． 使用判断抽样法，从采购均已入帐。固定资产明细账中抽取__笔记录与固定资产台账相核对，再从固定资产台账中抽取__笔记录与固定资产明细账相核对，确定其是否一致。1． 对固定资产管理部门进行访谈，了解固定收入固定资产时，由固定资产管理部门和资产验收的流程；2． 用判断抽样法，从归档使用部门组织验收，在连续编号的验收单的文件中抽取最近__笔固定资产验收单，查看上签字。其是否有相关人员的签字，确认验收单是否连续编号及使用。自建工程项目，工程管理部门应会同其它公司资产的损相关部门（技术人员及财务部等）定期检固定资产质量符合合同1． 对项目管理部门、资产使用部门的相关人失；事故的隐患查工程项目的质量和进度，形成书面报告及生产要求。员进行访谈，了解工程项目验收的流程；2．。。获得书面的工程项目验收流程；3． 使用判断抽样法，抽取__份最近年度的项目竣工结算报告，查看是否有相应管理人员及机构的签字盖工程项目结束，由使用部门、工程管理部章；4． 用判断抽样，在未完成的工程中抽取门及聘请第三方的评审机构进行验收，并___份样本，查看是否存在未按预定日期及时编制验收决算报告（包括