山东仙坛股份有限公司审计报告.PDF

山东仙坛股份有限公司 审计报告 和信审字（2018）第000426 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-4 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表 5-8 2、利润表 9-10 3、现金流量表 11-12 4、所有者权益(股东权益)变动表 13-16 5、财务报表附注 17-93 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一八年四月二十日 山东仙坛股份有限公司 报告正文 审 计 报 告 和信审字(2018)第000426 号 山东仙坛股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东仙坛股份有限公司（以下简称仙坛公司）财务报表， 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润 表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了仙坛公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及2017 年度合 并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仙坛公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 （一）存货盘点 1、关键审计事项 截至 2017 年 12 月 31 日，如财务报表附注五、6 所述，仙坛公司合并存货 账面价值 27,353.81 万元，为仙坛公司合并资产负债表重要组成项目。如附注三 （十二）所述，存货的盘存制度采用永续盘存制，公司定期对存货进行盘点，盘 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1 山东仙坛股份有限公司 报告正文 点的损失和利得计入当期损益。公司对商品代肉鸡按批次进行盘点，对种蛋每半 年全面盘点一次；对原材料（玉米、饲料等）、库存商品（鸡肉产品）等每半年全 面盘点一次，不定期对原辅料等进行抽盘。由于公司的原材料及商品代肉鸡的盘 点比较复杂，在盘点过程中测量计算数量时需要盘点人员做出判断，该项目涉及 金额重大且需要作出判断，我们将其作为关键审计事项。 2、审计中的应对 我们对仙坛公司存货盘点关键审计事项执行的主要审计程序包括： (1) 评价管理层对与存货盘点相关的内部控制制度的设计和运行的有效性；