必威体育精装版2015年度企业所得税汇算清缴讲解.ppt

（二）进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和年度汇缴申报要求 固定资产加速折旧优惠政策扩围，而原年度纳税申报表只能满足原有6个行业固定资产加速折旧优惠政策； 修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》 （A105081）, 14行之前（新政部分）逻辑与季度固定资产加速折旧申报表一致，方便纳税人理解与填报。 * （三）进一步优化申报表，满足所得税后续管理和减免税核算需要 《企业所得税优惠事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号），部分优惠政策采取“以报代备”(小型微利企业所得税、固定资产加速折旧或一次性扣除)； 修改后的申报表中同步配套增加相应行次、细化优惠政策分类，实现系统自动核算，既能够进一步加强所得税的后续管理，又能细化减免税核算工作。 * 五、申报表修改内容 * （一）政策依据 《关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号 ） 修改后的企业所得税年度纳税申报表，适用纳税人2015年及以后年度纳税申报。 * 修二： 《企业基础信息表》（A000000）及填报说明 《所得减免优惠明细表》（A107020）填报说明 替三： 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明 《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明 调四： 《职工薪酬纳税调整明细表》 《捐赠支出纳税调整明细表》 《特殊行业准备金纳税调整明细表》 《高新技术企业优惠情况及明细表》 * （二）修改内容 修二： 对《企业基础信息表》（A000000）103、107栏次和填报说明进行了修订 ； 根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中…… 5年以上（含5年）全球独占许可使用权转让取得的所得, ……删除“全球独占许可”内容。 * 1.《企业基础信息表》（A000000） 调整原“建筑业”归类问题： “103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690(原06**至50 **) ，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 将原107“从事国家非限制和禁止行业”表述为“从事国家限制或禁止行业”，之前为“从事国家非限制或禁止行业”，与B类季(年)度申报表和大部分小微企业的理解保持一致，便于判断、定位以前年度“小型微利企业”。 * 2.《所得减免优惠明细表》（A107020） 为便于纳税人享受转让5年以上非独占许可技术使用权的优惠政策，对《所得减免优惠明细表》（A107020）填报说明作了细微改动。 根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中…… 5年以上（含5年）全球独占许可使用权转让取得的所得, ……删除“全球独占许可”内容。 * 修二： 《企业基础信息表》（A000000）及填报说明 《所得减免优惠明细表》（A107020）填报说明 替三： 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明 《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明 调四： 《职工薪酬纳税调整明细表》 《捐赠支出纳税调整明细表》 《特殊行业准备金纳税调整明细表》 《高新技术企业优惠情况及明细表》 * 1.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 15-28:新增加行次，承担原固定资产加速折旧政策申报备案及减免税核算功能。(以报代备) 1-14:享受固定资产加速折旧新政优惠的查账征税纳税人填报； 按照该政策在季度申报表的填报思路重新设计 * 2.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） 9-14：新增加行次，填写企业通过有限合伙制创业投资企业间接投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣应纳税所得额（ 财税〔2015〕116号，国家税务总局公告2015年第81号）； 进一步完善了填表说明。 * 3.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （1）便于小型微利企业享受2015年4季度起的减半扩围政策，从技术上解决年度中间调整所得税政策的填报问题，增加行次并修改细化填报规则。 （ 财税〔2015〕99号，国家税务总局公告2015年第61号） 设计《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，简化年所得在20万元至30万元之间的小微企