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讨论:辨别主要风险影响 ? B. 请根据您所要实现的企业目标, 列出将面对的风险: ? 目标 风险 高 /中/低 1. ? ? ? ? 2. ? ? ? ? 3. ? ? ? ? 4. ? ? ? ? 5. ? ? ? ? ? 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 单位 4 管理/控制变化 确定并分析对实现企业 目标有影响的风险 要素2: 风险评估 控制要素 控制类别 风险意识 把对风险的认识发展成为企业文化的一部分, 比如, 企业设有清晰并完整的辨别和处理风险的程序 在员工中提倡风险的意识, 通过公告, 阶段性的报告等手段让员工了解什么应该执行, 什么应该避免 管理层在制定发展计划,设定目标时必须考虑到目标进行时可能遇到的风险并进行评价 企业员工能够在被问到的时候清楚地说出企业的主要目标 经常性地要求员工提出他们对风险的认识和看法 对员工进行风险认识的培训. 在提高对风险的认识问题上, 企业内部的交流 – 无论是主动的还是被动的 – 都是非常有效的. 风险意识 (续) 员工在职责范围内关于减低风险的表现作为年度业绩考核的一项条款. 负有降低风险责任和义务的管理人员对他们的职责非常清楚. 每一件“坏事”发生的原因都被彻底调查清楚, 使这些因素能够被企业及其员工理解, 讨论并产生相应的对策. 每一位经理在他/她能够影响的范围内, 都设立降低风险的目标. 与风险相关联的任何经验都在企业内部进行广泛而有效的交流. 风险进行分类, 既把风险看成是威胁又把风险看成是机会. 风险的类别 Economic (经济) Political (政治) Legal (法律) Technology (科技) Competition (竞争) Foreign Exchange (外汇风险) Market stagnation (市场萧条) Supplier (供应商) Market related risk (市场固有风险) Security/fraud activity (安全/欺诈行为) Change in IT (IT 变革) People (人) Reputation/media (声誉/媒体) Product/Production (产品/生产) Purchasing/Procurement (采购) Accounting (会计) Working capital mgmt (流动资本管理) Management information (管理信息) Financial controls (财务控制) 定义业务风险…. 威胁 不确定因素 机会 战略风险 财务/市场风险 经营性的/法律 法规性的风险 风险包括: 恶性事件带来的威胁 (risk as hazard) 尚不能确定后果的事件 (risk as uncertainty) 可转化为机会的事件 (risk as opportunity) 风险是任何可能影响某一组织实现其目标的事项 风险的特点 风险长期存在 不总能被消除 必须与机会同时权衡 需要更有力 的控制 Sears 误导性的汽车销售方法 Salomon债券拍卖丑闻 Bausch Lomb来自CEO的 的销售压力 Hudson Foods污染的牛肉 General Motors未能察觉的虚假 的代理商销售 Beech-Nut Foods质量控制的合规性 Archer Daniels Midland控制价格的指控 Barings未得许可的交易风险 Daiwa贸易损失 Cathy Lee Gifford压榨劳工 Foundation for NewEra PhilanthropyPonzi 投资计划 Texaco 种族歧视 United Way 有问题的管理模式 Denny’s 歧视 Firestone 产品质量 不幸的转轮 有什么大不了？ 内部审计协会列出的9大风险因素….. 管理层的能力 (Competence of management ) 管理层的道德观 (Integrity of management) 近期系统变化 (Recent changes in systems) 组织规模 (Size of unit) 资产流动性 (Liquidity of assets) 变革 (Change) 复杂程度 (Complexity) 快速增长 (Rapid growth) 规章制度是否健全 (Level of regulation) 讨论:风险 ? B. 请根据您所要实现的企业目标, 列出将面对的风险并评价其对实现企业目标的关键性: ? 目标 风险 高 /