中国农业发展银行一般法人客户最高综合授信额度测算方法精选.doc

附件2 中国农业发展银行一般法人客户最高综合授信额度测算方法 一、确定相关参数 （一）客户基期资产负债率（Ro），根据客户基期资产负债表的有关数据计算。 （二）客户基期负债总额（Lo），直接在客户基期资产负债表中去取值。 （三）查找行业付息负债占总负债的比例（T）（即行业债务结构平均值，从《企业评价标准值》中查找）。 （四）确定客户基期有效净资产（NA），即客户基期净资产（所有者权益）减去无法变现的待摊费用（包括待摊费用和长期待摊费用）、递延资产及其他无效资产后的资产额。 二、确定账面相对偿债能力系数FC （一）在下表中，录入客户基期各项指标值和对应行业平均值。 　 项目 基期 行业平均值 权重 权重折算值 单项最低值 单项最高值 计算值 取值 短期偿债能力 流动比率 7 1.4 -1.4 1.4 速动比率 2 0.4 -0.4 0.4 存货周转率 3 0.6 -0.6 0.6 应收帐款周转率 3 0.6 -0.6 0.6 流动资产周转率 6 1.2 -1.2 1.2 经营活动现金流入量/销售收入 5 1.0 -1.0 1.0 经营活动现金净流量与债务总额比 5 1.0 -1.0 1.0 销售收入增长率 2 0.4 -0.4 0.4 长期偿债能力 资产负债率 9 1.8 -1.8 1.8 全部资本化比率 16 3.2 -3.2 3.2 成本费用利润率 2 0.4 -0.4 0.4 销售营业利润率 12 2.4 -2.4 2.4 总资产报酬率 3 0.6 -0.6 0.6 净资产收益率 2 0.4 -0.4 0.4 总资产周转率 3 0.6 -0.6 0.6 利息保障倍数 4 0.8 -0.8 0.8 总债务/EBITDA 12 2.4 -2.4 2.4 总资产增长率 2 0.4 -0.4 0.4 净资产增长率（资本积累率） 2 0.4 -0.4 0.4 合计 100 20 -20.0 20.0 FC -20.0% 20.0% （二）计算方法 主要通过与行业平均值进行比较确定。FC值的计算，特别规定的遵从特别规定，无特别规定的遵从一般规定。一般规定： 1．对资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA等3个指标，计算值＝【（行业平均值/客户基期指标值）-1】×权重折算值。其他指标，计算值＝【（客户基期指标值/行业平均值）-1】×权重折算值。 2．计算值在最高值与最低值之间的，取计算值。计算值超过最高值的，取最高值。计算值低于最低值的，取最低值。 3．上表中所有指标的计算公式与行业平均值的计算公式相同。 特别规定： 1．当基期指标计算公式中的分母或分子为0或小于0时，直接按以下规定认定该项得分： (1)流动比率=流动资产/流动负债 当流动负债为0时，取最高值。 (2)速动比率=速动资产/流动负债 当流动负债为0时，取最高值。 (3)存货周转率=销售成本/平均存货 当平均存货为0时，取最低值。 (4)应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 当平均应收账款为0时，取最高值。 (5)流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 平均流动资产为0时，取最低值。 (6)经营活动现金流入量与销售收入比=经营现金流入量/销售收入 当销售收入为0时，取最低值。 (7)经营现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额 当债务总额为0时，取最高值。 (8)销售增长率=（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入 当本年销售收入0，且上年销售收入为0时，取0分。当该基期指标值0时，取最低值。 (9)资产负债率=总负债/总资产 当总负债为0时，该基期指标值取最高值。 (10)全部资本化比率=付息负债/（付息负债+所有者权益） 如分子为0，取最高值。 (11)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 该项基期指标值小于0，取最低值。 (12)销售利润率=主营业务利润/主营业务收入 当该基期指标值0时，取最低值。 (13)总资产报酬率=（偿付利息支付的现金+净利润）/ 平均资产总额 当该基期指标值小于0时，取最低值。 (14)净资产收益率=净利润/所有者权益 当该基期指标值小于0时，取最低值。 （15）利息保障倍数= EBITDA /偿付利息支付的现金 当基期指标值计算公式中分母为0时，取最高值。当该基期指标小于0时，取最低值。 （16）总债务/EBITDA 当基期指标值计算公式分母为0时，取最低值。 （17）净资产增长率=（本年净资产-上年净资产）/上年净资产 当基期指标值小于0时，取最低值。 （18）总资产增长率=（本年总资产-上年总资产）/上年总资产当基期指标值小于0时，取最低值。 2．当行业平均值≤0时，直接按以下规定认定该项得分： （1）如基期指标值≥优秀值，取最高值，如0基期指标值优秀值时，取最低值。 （2）基期指标值≤0，该项指标取最低值。