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内部控制审计审计方案 -- 资本性支出业务流程审计方案 单位名称 中国网络通信集团公司 [XX公司] 审计覆盖期间 工作底稿编号 填写人 日期 内部控制审计步骤 完成日期 工作底稿索引 1 分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。 2 根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。 3 取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。 4 了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组织架构和管理模式（如：集中采购或分散采购）及在物资采购架构中各级公司的职责分工。 流程目标 关键运作要素 1 资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行 合格供应商的选择 与供应商关系 成本控制 购入资产质量可满足项目建设的需要 2 资本性支出采购以公平交易价格进行 3 资本性支出购入资产质量得以保证 4 资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求 5 对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的发生 流程风险 对应流程目标 1 有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录； 1 2 对个别供应商可能存在依赖性； 2,3 3 供应商选择可能未建立在公平公正基础之上； 2,3 4 合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权； 2,3 5 可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的延续性； 2,3 6 资本性支出可能未经适当授权或批准； 5 7 采购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声明； 2,5 8 采购合同的签订可能不符合现行法律法规； 1 9 采购合同可能未能予以良好和必威体育官网网址保管； 1 10 资本性支出采购设备种类及质量可能不能满足特定项目的需求； 1,3 11 采购价格可能未以公平交易价格确定； 2 12 采购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配合； 4 13 大量计划外采购可能导致资源的不合理利用； 1 14 资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及时、真实、准确和完整； 4 15 采购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授权； 4,5 16 可能出现重复付款； 4 17 可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责分离； 5 18 对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可能未经授权； 4,5 19 资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范围； 1 20 可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。 1  单位名称 中国网络通信集团公司 [XX公司] 审计覆盖期间 工作底稿编号 子流程 立项和招标 填写人 日期 内部控制审计步骤 审计范围 ** 完成日期 工作底稿索引 了解并记录立项和招标相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标； 选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核； 通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及 在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。 控制点 检查方法 风险 审计范围 ** 完成日期 工作底稿索引 1 立项 1.1 项目发起单位或部门提出项目建议书并根据项目金额和性质的不同取得具相应权限的机构批准，计划建设部门应将项目建议书与全年的省公司全面预算核对,对符合预算要求的项目予以审批。 取得项目建议书，检查相关部门负责人或其授权人员是否根据其职责权限及授权对项目建议出具审核意见及签字确认；获得已立项项目建议书并与全面预算相核对，以保证项目立项在预算范围内进行。 6,10 1.2 可行性研究报告/设计计划应由具备相应资质的单位进行编制。 检查可行性研究报告/设计计划的编制单位是否具备相应的资质证明。 6 1.3 可行性研究报告/设计计划应该由编制单位盖章确认并提交可行性研究评审/设计会审会议评审。会审会议组成人员配置应针对技术和商务方面的不同领域，如包括技术部门人员，财务部门人员及法律部门人员等。 取得可行性研究报告/设计计划，检查其是否经编制单位确认；检查可行性研究报告评审/设计会审会议组成人员， 确认参与人员符合公司关于会审会议组成人员的有关规定；抽取部分工程项目，检查可行性研究报告/设计计划的评审会议纪要，以确定评审过程是否完整，参与部门是否符合有关规定。 6,10 1.4 根据项目性质和金额的不同，可行性研究报告/设计计划应由具相应权限的机构或其授权人员进行审批。 取得可行性报告/设计计划的审批文件，检查项目是否