中小企业货币资金内部管理的调查报告精选.doc

学 校 名 称 毕 业 设 计 设计题目 关于中小企业货币资金 XXX XXX 姓 名 班 级 会计XX（X）班 所在系（部） 会计系 1 20XX年 XX 月 XX 日 XXXXXX学院 毕业设计开题报告 2 3 4 XXXXXX学院 指导教师签字: 系（教研室）负责人签字： 年 月 日 5 关于中小企业货币资金内部管理的调查报告 班级：会计XX（X）班 学号：XXXXX姓名：XXX 指导老师：XXX XXX 【摘要】在商业企业中，营运资金占企业资金的绝大部分，货币资金收支业务十分频繁，并且直接影响企业效益，所以必须建立、健全有关货币资金业务的内部控制制度。 【关键词】中小企业；货币资金；内部管理 一、中小企业货币资金内部管理调查的概述 （一）调查目的及调查的时间和对象 本次社会调查问卷目的是为了通过我们对一些中小企业进行问卷的调查得出的一些数据作为我们学习，探讨、研究我省中小企业货币资金内部管理的现状，并由此找出原因及一些解决措施，完善货币资金内部制度，并使企业管理层能对货币资金内部管理重视，真正改善中小企业货币资金内部管理，促进中小企业的蓬勃发展。根据学校的安排，我于12月29号至1月14日进行了社会问卷调查。本次问卷调查的对象主要是浙江省中小企业包含民营企业、家庭式的个人小企业、私营企业等。共发调查问卷50份回收问卷50份，回收率达到了100%。 （二）调查问卷的基本思路及调查的主要方法 通过企业调查采取健全货币资金内部制度、使管理决策重视等方法解决中小企业货币资金内部管理存在的问题，采取实地观察的测试方法和抽样式检查来测试：各种柜面现金收入业务是否有两个以上职员来进行处理这一内部控制制度；邮寄汇款单的开启是否由独立职员进行；各种备用金是否由专人保管；对重要凭证、发票、销货营业单据的抽样式检查。 二、中小企业货币资金内部控制管理的现状分析 企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、 6 合法、完整而建立的各项控制政策与程序。其目标是企业管理当局建立健全企业现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。据数据统计分析得出：58%的民营企业，缺乏控制，领导意志、情感代替了计划、制度比较严重，完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明；而家庭式的个人小企业，全由一个人的政策水平和道德水平掌控现象也较普遍。 2、现金管理内控制度虚设，部门设置不合理 由于上述问题的发生，导致制度虚设。企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是适用的, 也很重视内部控制在管理中的作用, 建立并实施了一定的货币资金内部控制制度。但企业具体负责建立内部控制的部门，90.58%的被调查企业设置了财务、会计部门,但38.67%的被调查企业设置了审计部、法务部。 图1-1:中小企业会计部门设置岗位分析图 7 3、一支笔审批，相关规定未严格执行 我们通过调研访谈发现，大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠‘一支笔’进行审批。由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控等现象。 4、中小企业对货币资金内部管理不够了解， 财政部颁布与实施《内部会计控制规范——货币资金（试行）》已有6年多，企业应该会尽可能的有效的掌握和执行这项法规，而对其了解是实施的前提和基础。但中小企业对货币资金内部管理制度了解程度还不够，据调查分析，80%的企业还不够熟悉企业，总结如下表： 表-1货币资金内部管理了解程度分析表 5、企业执行货币资金内部管理的情况不够主动 在现行企业内部管理结构中，80%民营企业主要由企业管理层作内控的一把手，由于国家监管部门对中小型企业建立和健全相关内部控制的要求较低, 他们自身因经营规模的有限、组织结构的相对简单，对这资金管理的规范要求就放松。根据我们收回的问卷中分析，该类企业获取企业了解货币资金内部控制规范的主要渠道如下： 8 图2-1:中小企业了解货币资金内控的主要途径分析图 （二）货币资金内部管理不足原因分析 1、会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象 由于被调查的企业大都是民营企业，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不学管理，眼光有时就不够长远，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远